Книга: Комплексный финансовый анализ
Желательно,
чтобы процедуры прогнозирования БДДС выполнялись в следующей
последовательности:
1.Прогноз
денежных поступлений в расчетном периоде.
2.Прогноз
денежных выплат в расчетном периоде.
3.Вычисление
чистого денежного потока (излишка или недостатка денежных
средств) в предстоящем периоде.
4.Определение
возможных источников краткосрочного финансирования в прогнозном периоде.
БДДС
должен
отражать влияние изменения валютного курса на остатки денежных средств в
иностранной валюте как отдельной части урегулирования объема денежной
наличности в планируемом периоде. Поэтому в БДДС отдельными строками отражают
поступления валютных средств, которые затем пересчитывают в рубли по курсу
Центрального банка России. Основой для построения БДДС является прогноз объема
продаж. Поступления от текущей деятельности рассчитывают с учетом изменений в
дебиторской задолженности. Расходы — с учетом изменений в кредиторской
задолженности.
По
предприятию в целом сумму поступлений определяют по формуле:
 (44)
К
числу статей, для которых характерен наибольший отток денежных средств,
относятся расчеты с поставщиками:
 (45)
Увеличение
задолженности поставщикам устанавливают исходя из объема поступлений
материальных ценностей, тогда:
 (46)
Для
вычисления необходимого объема закупок сырья и материалов можно воспользоваться
следующей формулой:
 (47)
Отдельно
определяют поступления и платежи по инвестиционной и финансовой деятельности.
Форму
БДДС каждое предприятие разрабатывает самостоятельно применительно к
собственным потребностям и возможностям. Технология его построения должна быть
представлена в специально разработанном документе — Положении,
регламентирующем основные источники информации при составлении БДДС, этапы,
выполняемые при составлении. В БДДС должна быть представлена информация в
разрезе центров финансового учета в соответствии с принятой структурой
финансового управления предприятием. Формат прогнозного БДДС по предприятию в
целом представлен в табл. 5.7.
Таблица
5.7
Бюджет
движения денежных средств на предстоящий квартал, тыс. руб.
| Наименование
статей |
Сумма
на предстоящий квартал, тыс. руб. |
В
том числе по месяцам |
| 1 |
2 |
3 |
| I.
Текущая
(операционная) деятельность |
| 1.1.
Остаток денежных средств на начало расчетного периода |
51580 |
- |
- |
- |
| 1.2.
Ожидаемые поступления от реализации продукции |
443796 |
142015 |
146453 |
155328 |
| 1.3.
Прочие поступления |
71524 |
22888 |
23603 |
25033 |
| 2.
Итого поступлений от текущей деятельности (п. 1.2 +п. 1.3) |
515320 |
164903 |
170056 |
180361 |
| 3.
Предстоящие выплаты |
|
| 3.1.
Закупка материалов |
178052 |
56977 |
58757 |
L62318
|
| S.2.
Расходы на оплату труда (включая отчисления во внебюджетные фонды) |
61000 |
19520 |
20130 |
21350 |
| 3.3.
Общепроизводственные расходы |
37212 |
11908 |
12280 |
13024 |
| 3.4.
Коммерческие и управленческие расходы |
57440 |
18381 |
18955 |
20104 |
| 3.5.
Налоговые платежи |
148700 |
47584 |
49071 |
52045 |
| 4.
Итого выплат |
482404 |
154369 |
159193 |
168842 |
| 5.
Превышение поступлений над выплатами (п. 2 - п. 4) |
32916 |
10533 |
10862 |
11521 |
| II.
Инвестиционная
деятельность |
| 6.
Поступления от реализации основных средств и иного имущества |
5700 |
1824 |
1881 |
1995 |
| 7.
Капитальные вложения |
32800 |
10496 |
10824 |
11480 |
| 8.
Превышение расходов над поступлениями |
-27100 |
-8672 |
-8943 |
-9485 |
| III.
Финансовая
деятельность |
| 9.
Поступления от финансовой деятельности |
66424 |
21257 |
21920 |
23247 |
| 10.
Выплаты по финансовой деятельности |
46210 |
11487 |
15249 |
16174 |
| 11.
Превышение поступлений над выплатами |
20214 |
6468 |
6671 |
7075 |
| 12.
Всего поступлений (п. 2 + п. 6 + п. 9) |
587444 |
187982 |
193856 |
205606 |
| 13.
Всего выплат (п. 4 + п. 7 + п. 10) |
561414 |
179652 |
185267 |
196495 |
| 14.
Избыток поступлений над выплатами (п. 12-п. 13) |
26030 |
8330 |
8590 |
9110 |
| 15.
Прогнозируемый остаток денежных средств на конец расчетного периода (п. 1 +
п. 14) |
77610 |
— |
— |
— |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 143, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151, 152, 153, 154, 155 |
