Книга: Страхование: теория и практика
Страховая премии
является экономической категорией страхования, с помощью которой формируется
страховой (денежный) фонд, а страховой фонд, в свою очередь, является средством
перераспределения страховых рисков.
В легальном
определении страховая премия означает плату за страхование, которую
страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в
сроки, установленные договором страхования (п. 1 ст. 954 ГК РФ).
Кроме данного
определения правовой режим страховой премии установлен в ст. 11 Закона о
страховом деле, предусматривающей, что страховая премия (страховые взносы)
уплачивается страхователем в валюте Российской Федерации, за исключением
случаев, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и
принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного
регулирования.
Правовой анализ изложенных
норм законодательства позволяет выделить основные признаки страховой премии,
характеризующие ее как существенный элемент страхования.
1. Прежде всего
следует отметить, что страховая премия является платой за страховую услугу,
которую необходимо осуществить с целью получения страховой защиты.
Соответственно, страховая услуга является платной, выраженной в определенном
денежном эквиваленте.
2. Плата как источник
возникновения страховой премии является формой вознаграждения страховщика,
которую должен осуществить страхователь или выгодоприобретатель за оказываемую
страховщиком страховую услугу.
3. Оплата страховой
премии должна осуществляться в строго установленном порядке, который
определяется договором страхования или законом. При этом порядок уплаты
страховой премии подразумевает заранее определенный размер страховой премии, а
также сроки и очередность уплаты (имеется в виду единовременно или в
рассрочку).
4. Страховая премия
подлежит оплате только в валюте Российской Федерации, а именно в рублях, и
только деньгами, а не денежными эквивалентами (имеются в виду ценные бумаги,
товары или встречные услуги).
В иностранной валюте
страховая премия может быть оплачена только в порядке, установленном
Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле" *(325) (далее - Закон о валютном
регулировании), в соответствии с которым одним из участников страховой сделки
должен быть нерезидент, перечисляющий страховую премию из-за рубежа.
Ответить на вопрос о
том, является ли данная "плата" разновидностью вознаграждения по
гражданско-правовой сделке, предусмотренной гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание
услуг) сложно.
Если страховую премию
считать вознаграждением и рассматривать ее, соответственно, как последующий
доход страховщика от реализации страховых услуг по правилам ст. 248 НК РФ, то
данный тезис не в полной мере соответствует экономическому назначению и
содержанию страховой премии. В действительности страховая премия является
источником дохода страховщика, т.е. формой его вознаграждения, но не в полном
объеме, а лишь в части, так как целевое назначение страховой премии заключается
не только в получении доходов страховщиками, но и в формировании страхового
фонда, необходимого для реализации страховой сделки в части осуществления
страховых выплат. Причем на формирование страхового фонда направляется большая
часть страховой премии, поскольку единственным денежным источником формирования
страхового фонда являются средства страховых премий.
Общеизвестно, что все
возмездные гражданско-правовые договоры основаны на принципе эквивалентности, в
соответствии с которым стоимость товаров, работ (услуг) (имеется в виду цена
договора) определяется исходя из их фактической (реальной) стоимости,
основанной на затратах (расходах) и прибавочной стоимости (дохода). В любом
случае оплата по данным договорам осуществляется по цене не ниже их реальной
рыночной стоимости. Эквивалентом цены договора в подобных случаях является
фактическая цена на товар, работу (услугу), которая уже известна на момент их
реализации, так как она состоит из реальных затрат плюс определенный
предполагаемый доход.
В страховых сделках
также существует эквивалентность стоимости страховой услуги, которая отражается
в страховой премии. Спецификой договоров страхования является то, что
участникам договора страхования неизвестно, придется страховщику осуществлять
страховую выплату или нет. Данная неизвестность, в свою очередь, обусловлена случайностью
наступления того события, с которым стороны договора страхования увязывают
возникновение обязанности страховщика по страховой выплате. Поэтому в договорах
страхования страховая сумма в несколько раз превышает страховую премию.
С математической точки
зрения, в договорах страхования не прослеживается эквивалентность возмездности,
т.е. тождество между страховой суммой и страховой премией, так как страховая
премия значительно меньше, чем страховая сумма. Но данное несоответствие не
свидетельствует о том, что в соотношении между страховой суммой и страховой
премией эквивалентность отсутствует. Напротив, учитывая специфику страхового
обязательства, то есть его алеаторность, страховщики при расчете страховой
премии заведомо закладывают необходимую эквивалентность в стоимость страховой
услуги, которая оценивается соотношением страхового тарифа к единице страховой
суммы. Таким образом, эквивалентность в страховом обязательстве обеспечивается
с помощью такой категории, как тарифная ставка или страховой тариф, который
применяется при расчете страховой премии. Причем данное правило определено
действующим страховым законодательством.
В частности, в п. 2
ст. 954 ГК РФ предусмотрено, что страховщик при определении размера страховой
премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять
разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы
страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.
В предусмотренных
законом случаях размер страховой премии определяется в соответствии со
страховыми тарифами, установленными или регулируемыми органами государственного
страхового надзора.
Данное положение
Гражданского кодекса РФ конкретизируется также п. 2 ст. 11 Закона о страховом
деле, установившим, что страховой тариф - это ставка страховой премии с единицы
страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.
Конкретный размер
страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по
соглашению сторон. Страховые тарифы по видам обязательного страхования
устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах
обязательного страхования.
Изложенные
законодателем правила определяют, что стоимость страховой услуги
устанавливается с помощью страхового тарифа, который обеспечивает соответствие
страховой премии страховой сумме.
Порядок расчета
тарифной ставки, который предусматривает принцип эквивалентности страховой
премии и страховой суммы, рекомендован распоряжением Росстрахнадзора от 8 июля
1993 г. N 02-03-36 "Об утверждении Методики расчета тарифных ставок по
рисковым видам страхования" *(326).
Страховой тариф
(бруттотариф) - это ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или
объекта страхования. Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки.
Нетто-ставка
страхового тарифа - часть страхового тарифа, предназначенная для
обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования.
Нагрузка -
часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение
страхования и создания резерва (фонда) предупредительных мероприятий.
Прибыль, или доход
страховщика от проведения страховых операций, предусматривается только в
составе нагрузки страхового тарифа.
Кроме этого, при
расчете тарифных ставок с целью обеспечения эквивалентности в страховых
обязательствах учитываются следующие факторы:
- статистика либо иная
другая информация по определенному виду страхования, что позволяет оценить
следующие величины:
а) вероятность
наступления страхового случая по одному договору страхования,
б) средняя страховая
сумма по одному договору страхования,
в) среднее возмещение
по одному договору страхования при наступлении страхового случая;
- одно страховое
событие не должно повлечь за собой сразу и одновременно несколько страховых
случаев;
- расчет тарифов
проводится при заранее известном числе договоров, которые предполагается
заключить со страхователями.
При страховании новых
видов рисков и отсутствии о них фактических данных, т.е. результатов
проведенных страховых операций, эти данные могут оцениваться экспертным методом
либо использоваться значения аналогичных показателей.
Неттоставка состоит из
двух частей: основной части и рисковой надбавки.
- основная часть
нетто-ставки должна соответствовать средним выплатам страховщика, зависящим от
вероятности наступления страхового случая, средней страховой суммы и среднего
возмещения;
- рисковая надбавка
вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения числа страховых случаев относительно
их среднего значения.
Расчет рисковой
надбавки зависит еще от трех параметров: числа договоров, отнесенных к периоду
времени, на который проводится страхование, среднего разброса возмещений и
гарантий, а также требуемой вероятности того, что собранных взносов хватит на
выплату возмещения по страховым случаям.
Следует отметить
также, что рисковая надбавка может рассчитываться либо для каждого риска в
отдельности, либо по всему страховому портфелю в целом, что позволяет несколько
уменьшить ее размер.
Для массовых видов
страхования (страхование, предположительно охватывающее значительное число
субъектов и страховых рисков, характеризующееся однородностью объектов
страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм, например,
страхование от несчастного случая) существует несколько иная методика расчета
тарифных ставок. Данная методика рассчитывается на основе имеющейся страховой
статистики за определенный период времени, или при отсутствии таковой - на
основе использования статистической информационной базы (демографическая
статистика, смертность, инвалидизация, производственный травматизм и т.д.).
Определение страхового тарифа на основе страховой статистики за несколько лет
осуществляется с учетом прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на
следующий год. При этом учитываются следующие условия:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110 |
