Книга: Страхование: теория и практика
Существенным
мероприятием, осуществляемым органом страхового надзора в процессе рассмотрения
представленных соискателем документов, является анализ представленных
соискателем правил страхования по видам страхования на предмет их соответствия
страховому и общегражданскому законодательству, а также оценка обоснованности
расчетов страховых тарифов по тем или иным видам страхования.
Все указанные
мероприятия, осуществляемые органом страхового надзора, проводятся с целью
недопущения каких-либо нарушений со стороны субъекта страхового дела.
Очень важен контроль за
соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах
проверок деятельности субъектов страхового дела и достоверности представляемой
им отчетности, а также контроль за обеспечением страховщиками их финансовой
устойчивости и платежеспособности (см.: пп. 2 п. 4 ст. 30 Закона о страховом
деле).
Такой контроль
осуществляется в трех формах.
1. Проведение на местах
проверок деятельности субъектов страхового дела. Что касается наличия
законодательного или нормативного регулирования порядка проведения органом
страхового надзора проверок на местах, непосредственно в страховых
организациях, подобного рода нормативного акта нет. Очевидно, законодатель
имеет в виду проверки, проводимые органом страхового надзора выборочно, по
факту выявления нарушения, требующие комплексной и объемной проверки на месте.
Подобного рода проверки могут осуществляться на основании ненормативного акта
органа страхового надзора в форме решения о проведении выездной проверки
субъекта страхового дела на месте.
2. Проверка
достоверности, полноты и правомерности предоставляемой страховыми организациями
в орган страхового надзора отчетности. Общий порядок ведения учета и отчетности
страховыми организациями, а также опубликования годовых бухгалтерских отчетов
определен ст. 28, 29 Закона о страховом деле. Так, в частности, п. 3 ст. 28
Закона о страховом деле прямо предписывает страховым организациям предоставлять
в орган страхового надзора бухгалтерскую и статистическую отчетность, а также
иные сведения по формам и в порядке, установленном органом страхового
регулирования. Данные формы утверждены Приказом Минфина РФ от 8 декабря 2003 г.
N 113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и
отчетности, предоставляемой в порядке надзора" *(83). В соответствии с
названным Приказом установлено 15 форм отчетности, в частности, следующие:
- форма N 1 -
бухгалтерский баланс страховой организации;
- форма N 2 - отчет о
прибылях и убытках страховой организации;
- форма N 3 - отчет об
изменении капитала страховой организации;
- форма N 4 - отчет о
движении денежных средств страховой организации;
- форма N 5 -
приложения к бухгалтерскому балансу страховой организации;
- форма N 6 - отчет о
платежеспособности страховой организации.
Объем представляемой по
вышеуказанным формам отчетности определен Инструкцией, являющейся Приложением N
5 к Приказу Минфина РФ от 8 декабря 2003 г. N 113н.
Кроме представления
указанных форм отчетности страховые организации обязаны в соответствии со ст.
29 Закона о страховом деле ежегодно публиковать свои бухгалтерские отчеты в
средствах массовой информации, но только после аудиторского подтверждения
достоверности содержащихся в этих отчетах сведений.
3. Обеспечение
финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков. Процедура
обеспечения финансовой устойчивости страховщиков представляет собой постоянный
непрерывный процесс создания и поддержания на определенном уровне необходимого
денежного фонда, имеющего несколько источников формирования. Гарантиями
обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:
- экономически
обоснованные страховые тарифы;
- страховые резервы,
достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования,
сострахования, перестрахования и взаимного страхования;
- собственные средства;
- перестрахование.
Контрольные функции
органа страхового надзора за соблюдением страховщиками своей финансовой
устойчивости заключаются в удостоверении факта того, что финансовые показатели
субъекта страхового дела соответствуют необходимым нормативным требованиям,
установленным органом страхового надзора по тем или иным показателям.
Осуществляется данный контроль путем проведения соответствующего экономического
анализа финансового положения субъекта страхового дела на основе финансовой
отчетности, предоставляемой в орган страхового надзора.
Одним из наиболее
существенных условий, обеспечивающих финансовую устойчивость страховщиков,
является соблюдение последними соотношения активов и обязательств в
соответствии с Положением о порядке расчета страховщиками нормативного
соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденного
Приказом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н *(84).
Что касается других
условий обеспечения финансовой устойчивости страховщика, они прямо
предусмотрены ст. 25 Закона о страховом деле. В частности, страховые резервы и
собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами,
соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и
доходности, критерии которых определяются в соответствии с Приказом Минфина РФ
от 8 августа 2005 г. N 100н "Об утверждении Правил размещения
страховщиками средств страховых резервов" *(85). Структура страховых
резервов и методы их расчета установлены Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г.
N 51н. Данная структура такова:
- резерв незаработанной
премии (РНП);
- резерв убытков, в том
числе:
а) резерв заявленных,
но неурегулированных убытков (РЗУ);
б) резерв произошедших,
но не заявленных убытков (ПУРН);
- стабилизационный
резерв (СР);
- резерв выравнивания
убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев
транспортных средств (РВУ);
- резерв для
компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному
страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в
последующие годы (стабилизационный резерв);
- иные страховые
резервы.
Собственные средства
страховщиков включают:
- уставный капитал;
- резервный капитал;
- добавочный капитал;
- нераспределенную
прибыль (п. 2 ст. 25 Закона о страховом деле).
Размер уставного
капитала страховщика должен быть полностью оплачен в размере не ниже
минимального размера, который определяется умножением 30 млн. руб. на
соответствующий объекту страхования коэффициент (п. 3 ст. 25 Закона о страховом
деле).
В процессе
осуществления контроля в необходимых случаях для уточнения финансовых
показателей орган страхового надзора может направить к субъекту страхового дела
своего представителя для выяснения причин выявленных недостатков и разработки
мер по их устранению. Согласно Закону о страховом деле, "выдачу в течение
30 дней, в предусмотренных настоящим Законом случаях, разрешений на увеличение
размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных
инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по
отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на
открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и
иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также
на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями" (пп. 3 п. 4
ст. 30).
Указанные методы
осуществления контроля со стороны органа страхового надзора корреспондируют с
обязанностями, возложенными законодателем на страховые организации. Это
следующие обязанности:
- представлять
установленную отчетность о своей деятельности, а также информацию о своем
финансовом положении;
- соблюдать требования
страхового законодательства и исполнять предписания органа страхового надзора
об устранении нарушений страхового законодательства;
- представлять по
запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им
страхового надзора (за исключением информации, составляющей банковскую тайну)
(п. 5 ст. 30 Закона о страховом деле).
Что касается
прекращения деятельности субъекта страхового дела или его ликвидации, то в
соответствии с п. 1 ст. 32.8 Закона о страховом деле основанием для прекращения
деятельности субъекта страхового дела являются его заявление, решение суда,
решение органа страхового надзора об отзыве лицензии.
Органом страхового
надзора решение об отзыве лицензии принимается в следующих случаях:
- при осуществлении
страхового надзора:
а) в случае
неустранения субъектом страхового дела в установленный срок нарушений
страхового законодательства, явившихся основанием для ограничения или
приостановления действия лицензии;
б) в случае, если
субъект страхового дела не приступил к осуществлению предусмотренной лицензией
деятельности в течение 12 месяцев со дня получения лицензии или не осуществляет
ее (п. 2 ст. 32.8 Закона о страховом деле);
- по инициативе
субъекта страхового дела - на основании его заявления в письменной форме об
отказе от осуществления предусмотренной лицензией деятельности.
Прекращение
деятельности субъекта страхового дела по его заявлению - достаточно простая
процедура, когда субъект страхового дела через свои уполномоченные органы
принимает решение о прекращении страховой деятельности и определяет процедуру
прекращения исполнения ранее принятых на себя обязательств по договорам
страхования.
Решение органа
страхового надзора об отзыве лицензии подлежит опубликованию в печатном органе,
определенном органом страхового надзора, в течение 10 рабочих дней со дня
принятия такого решения и вступает в силу со дня его опубликования, если иное
не установлено федеральным законом (п. 3 ст. 32.8 Закона о страховом деле).
Данное решение направляется субъекту страхового дела в письменной форме в
течение пяти рабочих дней со дня вступления в силу такого решения с указанием
причин отзыва лицензии.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110 |
