Учебное пособие: Формирование рыночных структур в сфере обращения
Подлог
официальных документов может быть осуществлен путем:
1.
полной или частичной подделки текста документа;
2.
изготовления нового фиктивного документа путем ксерокопирования и монтажа;
3.
подделки подписи должностного, ответственного лица, либо лица, которое его
составило;
4. подделки
штампа или печати.
Именно
на эти позиции и должно быть обращено внимание при осмотре документов. Однако
не каждый предприниматель может выявить поддельные документы. Поэтому
необходимо остановиться на наиболее распространенных признаках подделки
документов и простых, элементарных приемах их установления. Это позволит
предпринимателям обратить внимание на документы, подлинность которых вызывает
сомнение.
Проверка
соответствия сведений, представленных клиентом, фактическим данным. Необходимым элементом проверки
возможного партнера является установление его фактического местонахождения.
Многие службы безопасности (СБ) предприятий после получения документов от
потенциальных партнеров проверяют адреса, указанные в этих документах, путем
выезда в офисы, в места расположения складов, указанных клиентом, и т. д.
В
ситуации, когда предприятие арендует помещение, у собственника необходимо
выяснить следующие вопросы: своевременно ли уплачивается арендная плата, если
были задержки, то каковы их причины; каково мнение арендодателя о надежности и
честности нанимателя. Особое внимание надо обратить на время аренды помещения
(до проверки и на будущий период). Если окажется, что данное помещение либо его
часть предполагаемый клиент только что снял сроком на один - два месяца,
возможно, это сделано для маскировки противоправных действий. В таких случаях
нужно принять меры предосторожности либо дополнительную проверку. На пример,
уточнить, по какому адресу находилась фирма ранее, где она собирается
размещаться в дальнейшем, если в другом месте, то где именно, с кем ведутся
переговоры, какие документы подтверждают это и т. д.
Целесообразно
убедиться, что фирма собирается работать в дальнейшем, в частности, приобретает
необходимую технику, оборудование, штат работников и др., поэтому при выезде
следует осмотреть обстановку внутри помещения, убедиться в наличии штата
работников предприятия, выяснить данные об их численности и т.д.; осмотреть не
только офис предприятия, но и производственные и складские помещения. Если в
ходе проверки окажется, что фирма не имеет ни производственных, ни складских
помещений, здание арендовано на небольшой срок, в штате числятся только
руководители предприятия, да еще не из местных жителей, это должно насторожить
СБ.
Как
отмечено, многие преступления совершаются фиктивными предприятиями,
существующими только «на бумаге». Поэтому на этом этапе следует организовать
работу по сбору информации на потенциального партнера из источников,
достоверность данных которых не вызывает сомнений. В Регистрационной палате
можно перепроверить факт официальной регистрации этого предприятия,
соответствие данных регистрационной палаты и предоставленных клиентом
учредительных документов.
Элементарным,
но эффективным приемом проверки является установление через городскую
телефонную сеть принадлежности телефона, указанного в рекламном объявлении, а
также адреса, по которому он установлен.
Наряду
с проверкой возможного партнера на предмет действительности регистрации в
государственных учреждениях и фактического местонахождения, необходимо выяснить
в лицензионных палатах право занятия тем или иным видом предпринимательской
деятельности, если для этого в соответствии с нормативными документами
требуется получение разрешения (лицензии).
Исключительно
полезны данные о своевременности и полноте уплаты налогов будущим партнером,
которые в совокупности с другими сведениями объективно характеризуют
предприятие и его руководителей. Если окажется, что данное предприятие
длительное время не уплачивает налоги, велика вероятность, что предлагаемый
договор также не будет выполнен, а полученные деньги либо товары присвоены
руководителями.
Указанные
мероприятия могут осуществляться в различной последовательности и объеме, что
зависит от конкретных обстоятельств, предполагаемой суммы договора и других
факторов.
Проверка
финансовых и производственных возможностей потенциального партнера. В случаях, когда Ваше предприятие
выступает поставщиком товара, проверочные действия должны быть направлены на
то, чтобы установить, имеет ли предполагаемый покупатель достаточно средств для
оплаты и сможет ли он своевременно рассчитаться за поставленные товары, не
окажется ли он банкротом и т.п. Поэтому прежде чем заключить договор поставки
партнеру товаров целесообразно поинтересоваться его финансовым состоянием, то
есть определить степень надежности этой финансовой структуры.
Важными
сведениям для оценки будущего партнера-предприятия являются его финансовая
устойчивость, способность получать доход, владение активами, производственная и
коммерческая деятельность.
О
финансовой устойчивости (платежеспособности) свидетельствует отсутствие
просроченной задолженности банкам, бюджету, поставщикам и другим кредиторам.
Платежеспособность предприятия подтверждается наличием остатка и движением
денежных средств на расчетном счете. Именно движение денежных средств в
отдельных случаях наглядно свидетельствовали о фиктивности той или иной фирмы.
Устойчивость
финансового состояния предприятия характеризуется и наличием в течение длительного
времени прибыли, уровнем рентабельности, деловыми качествами руководства
предприятий и коммерческих структур. Кроме того, часто существуют разработки
перспектив развития предприятия, длительные договорные отношения коммерческих
предприятий со своими партнерами, которые также характеризуют степень
серьезности намерений руководства предполагаемых клиентов.
Финансовую
устойчивость предприятия может характеризовать портфель заказов или наличие
достаточного количества договоров о поставке его продукции. Эта характеристика
дает возможность анализа перспектив развития предприятия и относительную
безопасность при установлении с ним коммерческих отношений.
Конечно,
финансовое состояние партнера, как и намерения руководителей этой организации с
течением времени могут измениться. Поэтому полной (100%) гарантии того, что
финансовое состояние не изменится и руководители этой организации не совершат
преступления, нет. Однако если выбрана организация с ненадежным финансовым
положением, то шансы оказаться жертвой преступления увеличиваются.
Изучение
указанных элементов финансово-хозяйственной деятельности осуществляется
работниками службы безопасности в тесном контакте и при непосредственном
участии финансовых служб предприятия.
Об
эффективности работы предприятия можно судить и по собственным расходам фирмы
на ведение дел. Полезно обратить внимание на задолженность фирмы, сколько ей
самой должны партнеры.
Полезны
сведения о том, имеет ли данное предприятие один расчетный (текущий) счет в
банке или несколько. Предприятие может использовать не только свой расчетный
счет, но и счета других «родственных» фирм.
Необходимо
ориентироваться и на другие признаки, потенциально свидетельствующие о
возможности невыполнения обязательств либо совершения мошеннических действий. К
ним можно отнести отклонения от средних (нормальных) значений величин или
показателей в бухгалтерской отчетности, искажения, фальсификации и т.п. Это:
•
необъяснимые изменения в балансовой отчетности;
•
работа на грани кризиса - нулевые балансы;
•
уменьшение прибыли в отчете доходов фирмы;
•
большой удельный вес накладных расходов - это может быть следствием
строительства дач, особняков, покупки дорогих автомашин под видом накладных
расходов, внутрифирменного мошенничества;
•
сокрытие невозврата крупных банковских кредитов;
•
более быстрый рост расходов по сравнению с доходами фирмы.
К
другим таким признакам относятся:
•
инвестиции, не представляющие делового интереса;
•
использование лазеек для уклонения от уплаты налогов;
•
нарушение законодательства;
•представление
документов, ценных бумаг, не отвечающих требованиям законодательства.
Если
проведенная проверка не дала оснований для сомнения в надежности партнера и с
ним заключается договор, в целях предосторожности следует определиться, в каком
размере будет осуществлена предоплата (в размере 100% или, скажем. 20%) и
почему, например, партнер требует стопроцентной предоплаты.
Изложенная
выше методика проверки необходима, когда предприятие является покупателем и
когда оно выступает в качестве продавца. Однако цели проверки при этом
несколько отличаются.
Если
ваше предприятие покупатель товара, то основная цель проверки заключается в
том, чтобы направленные в качестве предоплаты или аванса ваши средства не были
присвоены или незаконно использовались и вы своевременно получили качественные
товары. Поэтому помимо отмеченных выше действий, необходимо уточнить, каким
образом ваш партнер поставит вам товары (услуги). Если он должен производить их
сам, то необходимо убедиться, есть ли для этого производственные и складские
помещения и т.п. Причем для этого недостаточно лишь посмотреть здание или
товар, которые покажет работник предприятия, с которым планируется заключить
договор. Необходимо более детально ознакомиться с документами, чтобы
установить, кто является собственником помещения, товара и т.п.
Если
товары вашему предполагаемому партнеру должен поставить контрагент, попросите
его показать вам договоры; копии платежных документов на оплату приобретенных
товаров с отметками банков, подтверждающих факты их исполнения; копии
накладных, подтверждающих конкретные факты передачи товаров продавцу; или копии
грузовых таможенных деклараций с отметками таможни о пропуске и передаче
товара.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60 |
