Дипломная работа: Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"
Таблица 4.3 - Рабочий документ.
| № субсчета |
На начало
отчетного периода |
На конец отчетного
периода |
| Итого по
счету 50 (по данным аналитического учета) |
382 |
374 |
| Сальдо по
счету 50 (по данным синтетического учета) |
382 |
374 |
| Итого по
счету 51 (по данным аналитического учета) |
4 973 |
50 825 |
| Сальдо по
счету 51 (по данным синтетического учета) |
4 973 |
50 825 |
| Итого по
счету 52 (по данным аналитического учета) |
328 840 |
140 820 |
| Сальдо по
счету 52 (по данным синтетического учета) |
328 840 |
140 820 |
| Итого по
счету 57 (по данным аналитического учета) |
92 835 |
4 910 |
| Сальдо по
счету 57 (по данным синтетического учета) |
92 835 |
4 910 |
| ВСЕГО (по
данным аналитического учета) |
427 030 |
196 929 |
| ВСЕГО (по
данным синтетического учета) |
427 030 |
196 929 |
| Данные
строки «Денежные средства» Бухгалтерского баланса (ф. №1) |
427 030 |
196 929 |
| Выявленные
отклонения |
- |
- |
4) Анализ движения денежных средств.
Источники информации:
-
Регистры
синтетического учета.
Порядок выполнения. На основании регистров бухгалтерского
учета выявить периоды осуществления хозяйственных операций с денежными
средствами, подлежащие обязательной проверке. Результаты процедуры используются
в дальнейшем для выявления тенденций в движении денежных средств. Анализ
выявленных особенностей позволяет сделать предварительные выводы о том,
действительно ли имели место операции, отраженные в бухгалтерском учете. По
результатам процедуры может корректироваться состав и объем аудиторской
выборки.
5) Проверка правильности оформления документов.
Источники информации:
-
Формы нетиповых
первичных документов, утвержденные приказом об учетной политике;
-
График
документооборота;
-
Первичные
документы по учету денежных средств (ПКО, РКО, авансовые отчеты, выписки банка
и оправдательные документы к ним);
-
Регистры
аналитического учета.
Порядок выполнения. Проводится просмотр и пересчет числовых
данных в первичных документах по операциям, попавшим в выборку.
6) Проверка полноты документального подтверждения
хозяйственных операций по движению денежных средств в бухгалтерском учете.
Источники информации:
-
Первичные
документы по учету денежных средств (ПКО, РКО, авансовые отчеты, выписки банка
и оправдательные документы к ним);
-
Регистры
аналитического учета.
Порядок выполнения. Производится проверка наличия первичных
документов, служащих основанием для бухгалтерских записей. Проверка должна
производиться с учетом особенностей организации и системы управленческого учета
(наличие обособленных подразделений, оперативность документооборота, качество
внутреннего контроля за деятельностью персонала и т.д.).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49 |
