Дипломная работа: Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов.

Согласно ст. 46 Налогового. кодекса РФ взыскание налога, сбора, а также пени может производиться за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) организации или налогового агента -организации в банках. При этом инкассовое поручение (распоряжение) на перечисление налога в соответствующий бюджет и (или) внебюджетный фонд направляется налоговым органом в банк, где открыты счета налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Расчетные и иные счета предназначаются и используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и сборам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, с банком по полученным кредитам и процентов по ним, а так же для платежей по решениям судов и других органов, имеющим право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Предприятие ОАО «ВМП «АВИТЕК» аккумулирует на расчетном и иных счетах средства для обеспечения своевременных платежей в бюджет, выплаты заработной платы, погашения банковских кредитов и осуществления других платежей.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России.

Между предприятиями, учреждениями и организациями большинство расчетов производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Большинство расчётов между предприятиями, с бюджетом и внебюджетными фондами производится в виде безналичных платежей .

Безналичные расчёты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчётным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачётов взаимных требований через расчётные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Денежные средства ОАО «ВМП «АВИТЕК», как собственные, так и заемные, хранятся на счетах в банке. Подавляющее большинство поступлений, причитающихся платежей и оплату расходов организация осуществляет безналичным путем через счета в банке. Наличие у нее расчетных и других банковских счетов является признаком самостоятельности организации.

Для оформления открытия расчетного и текущих счетов представляются:

- заявление об открытие счета установленной формы (приложение 22);

- документ, удостоверяющий факт создания, регистрации организации;

- копия утвержденного устава;

- карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы и оттиска печати (приложение 15);

- справка о регистрации в органах Пенсионного фонда.

Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется правилами Центрального банка РФ.

Расчетный счет предназначен главным образом для расчетов по основной деятельности. Операции по капитальному строительству по желанию организаций могут финансироваться с особых счетов капитальных вложений.

На расчетном счете учитывается поступление выручки за реализованные товары (продукцию, работы и услуги), оплата приобретенных материалов и услуг, перечисление налогов и т.п.

Движение средств на расчетном счете оформляется платежными (банковскими) документами. К ним относятся объявления о взносе денег, чеки, платежные поручения и др.

 Объявлением на взнос наличных денег оформляется сдача наличности (паевые взносы в денежной форме, остаток не выданной заработной платы, выручка от реализации материальных ценностей, внесенная в кассу и др.). Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.

Чек в существующей практике – расходный платежный документ. Им оформляется получение денег с расчетного счета. На оборотной стороне чека указывается их целевое назначение (на выплату заработной платы, хозяйственные нужды и т.п.) Чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток денежных средств на расчетном счете.

Формами безналичных расчётов являются расчёты в порядке плановых платежей, платёжными требованиями, платёжными поручениями и расчётными чеками.

Денежный чек - письменное распоряжение владельца счёта банку о выплате указанной суммы денег лицу, на имя которого он выписан. Денежный чек должен содержать наименование предприятия-чекодателя, номер его расчётного счёта, сумму к выдаче, паспортные данные получателя, подписи руководителя и главного бухгалтера, оттиск гербовой печати. По чеку предприятия получают деньги на выплату заработной платы, хозяйственные и другие расходы.

Объявление на взнос денег наличными - письменное распоряжение владельца счёта банку зачислить на расчётный счёт деньги, сдаваемые из кассы. В нём проставляются номер расчётного счёта, сумма взноса и дата. После сдачи денег в кассу банка, кассир предприятия получает квитанцию, подтверждающую данную операцию.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Положение распространяется на порядок осуществления операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций и их филиалов в части, затрагивающей применение форм безналичных расчетов.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Учет операций по расчетному счету осуществляется на счете 5101 «Расчетный счет».

Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики ОАО «ВМП «АВИТЕК» осуществляются с помощью платежных поручений (приложение21) и других расчетных документов, а также векселей и чеков, заменяющих наличные деньги, путем перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, заменяющих наличные деньги в обороте.

Отношения между банком и заводом носят договорный характер. Предприятие самостоятельно выбрало банки для кредитно-расчетного обслуживания и производит банковские операции в этом банке. Кредитные отношения банка с предприятием оформлены кредитным договором. (Положение о безналичных расчетах в РФ. Утверждено Центральным банком России от 12.04.2001 г. № 2-П)

Банковские операции, формирование платёжных документов осуществляется при помощи электронной почты через систему «Клиент-банк». Операции с применением электронной почты ускоряет процесс документооборота, также позволяет оперативно получать информацию о движении денежных средств на расчётном счёте через компьютер непосредственно на рабочем месте. Предприятие ОАО «ВМП «АВИТЕК» частично перешло на систему расчётов с персоналом по оплате труда с помощью микропроцессорной карты, или электронный кошелёк.

Денежные средства ОАО «ВМП «АВИТЕК», как собственные, так и заемные, хранятся на счетах в банке. Подавляющее большинство поступлений, причитающихся платежей и оплату расходов организация осуществляет безналичным путем через счета в банке. Наличие у нее расчетных и других банковских счетов является признаком самостоятельности организации.

Для оформления открытия расчетного и текущих счетов представляются:

- заявление об открытие счета установленной формы (приложение 22);

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49