Дипломная работа: Совершенствоание снабженческо-сбытовой политики
Проведем
факторный анализ прибыли от реализации и выявим влияние на нее следующих
факторов:
1. Изменение
объема реализации продукции
ΔП(рп)=П0рп
×(Iрп-1)
= -294067 тыс.руб.
2. Изменение
структуры реализации продукции:
ΔП(стр)=
Паналит.рп -П0рп ×Iрп
=-324401 тыс.руб.
3. Изменение
производственной себестоимости
ΔП(Спр)=
Саналит.пр – С1пр = -326408
тыс.руб.
4. Изменение
коммерческих расходов
ΔП(Скр)=
Саналит.кр – С1кр = -3815 тыс.руб.
5. Изменение
цен на продукцию
ΔП(ц)=
Р1п -Раналит.п = 389556 тыс.руб.
Общее
изменение прибыли от реализации:
ΔП=
ΔП(рп)+ ΔП(стр)+ ΔП(Спр) +
ΔП(Скр) + ΔП(ц) = -559135 тыс.руб.
ΔП
= П1 – П0 = 454888 тыс.руб. – 1014023 тыс.руб. = -559135
тыс.руб.
Таблица
1.9.-Данные для анализа
| № п/п |
Показатель |
Базовый период (2007г), П0 |
Аналитический период (сопостави-мый), Паналит. |
Анализируемый период (2008г), П1 |
| 1. |
Производственная себестоимость |
3156871 |
2176050 |
2502458 |
| 2. |
Коммерческие расходы |
35442 |
25432 |
29247 |
| 3. |
Полная себестоимость |
3192313 |
2201483 |
2531705 |
| 4. |
Реализованная продукция |
4206336 |
2597037 |
2986593 |
| 5. |
Прибыль от реализации продукции |
1014023 |
395555 |
454888 |
Проанализировав
прибыли от реализации под влиянием на нее: объема реализации продукции,
структуры реализации продукции, производственной себестоимости и цен на
продукцию можно сделать следующие выводы:
1.
При
уменьшение объема реализации оказывается отрицательное влияние на сумму
прибыли, так как продажи рентабельной продукции уменьшились.
2.
Отрицательное
влияние на сумму прибыли оказало изменение структуры товарной продукции. Что
говорит об уменьшение рентабельных видов продукции в объеме ее реализации.
3.
Под
влиянием себестоимости продукции сумма прибыли от реализации снизилась на
326408 тыс.руб.
4. Так
как уровень среднереализационных цен в анализируемом периоде вырос, то сумма
прибыли увеличилась на 389556 тыс.руб.
1.8.2
Анализ образования и распределения прибыли
Таблица
1.10.-Образования и распределения прибыли
| № п/п |
Показатели |
Базовый период (2007г), П0 |
Анализир. период (2008г), П1 |
Индекс, I=П1/П0 |
Абсол. откл.,
Па=П1-П0
|
Темп прироста, Tпр=(I-1)×100 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 1. |
Выручка от реализации продукции |
5129678 |
3642187 |
0,71 |
-1487491 |
-29 |
| 2. |
НДС (18%) |
923342 |
655594 |
0,71 |
-267748 |
-29 |
| 3. |
Реализованная продукция |
4206336 |
2986593 |
0,71 |
-1219743 |
-29 |
| 4. |
Себестоимость продукции, в т.ч.: |
3192313 |
2531705 |
0,793 |
-660608 |
-20,7 |
|
|
-материальные затраты |
2540336 |
1777470,4 |
0,8997 |
-762865,6 |
-30,03 |
|
|
- затраты на оплату труда |
381770 |
439036 |
1,15 |
+57266 |
+15 |
|
|
- ЕСН |
106514 |
122491 |
1,15 |
+15 977 |
+15,00 |
|
|
- амортизация ОПФ |
21831 |
34643 |
1,59 |
+12812 |
+59 |
|
|
- прочие расходы |
141862 |
158064,6 |
1,11 |
16202,6 |
+11 |
| 5. |
Прибыль от реализации продукции |
1014023 |
454888 |
0,4485 |
-559135 |
-55,15 |
| 6. |
Прибыль от реализации имущества |
150355 |
270500 |
1,7991 |
120145 |
79,91 |
| 7. |
Валовая прибыль |
1164378 |
725388 |
0,6230 |
-438990 |
-37,7 |
| 8. |
Налог на имущество (2%) |
23288 |
14508 |
0,62 |
-8780 |
-38 |
| 9. |
Налогооблагаемая прибыль |
1141090 |
710880 |
0,62 |
-430210 |
-38 |
| 10. |
Налог на прибыль(24%) |
273862 |
170611 |
0,62 |
-103251 |
-38 |
| 11. |
Чистая прибыль |
867228 |
540269 |
0,62 |
-326959 |
-38 |
| 12. |
Резервный фонд(5%) |
43361,4 |
27013,45 |
0,62 |
-16347,95 |
-38 |
| 13. |
Фонд развития производства(60%) |
520336,8 |
324161,4 |
0,62 |
-196175,4 |
-38 |
| 14. |
Фонд социального развития (25%) |
216807 |
135067,25 |
0,62 |
-81739,75 |
-38 |
| 15. |
Фонд материального поощрения (10%) |
86722,8 |
54026,9 |
0,62 |
-32695,9 |
-38 |
Проанализировав
образование и распределение прибыли можно сделать следующие выводы:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36 |
