Дипломная работа: Совершенствоание снабженческо-сбытовой политики
Как
видно из табл.1.15 , фактические затраты цеха выше плановых на 28956 тыс. руб.,
или на 6%. Перерасход произошел в основном за счет увеличения материальных
затрат.
Увеличилась
сумма переменных (+26068) и постоянных затрат (+2888). Изменилась несколько и
структура затрат: увеличилась доля материальных затрат.
Проследим
изменение материалоемкости 2008 г .за счет влияния факторов в по таблице 1.16
Таблица
1.16.-Влияние факторов на материалоемкость продукции
| Фактор |
Изменение материалоемкости
В 2008 г. по отношению к плану, коп.
|
Изменение материалоемкости в
2008 г. по отношению к 2007 г., коп.
|
| Объем выпуска продукции |
67,8-64,9= +2,9 |
75,6-64,4 = +11,2 |
| Структура производства |
65,7-67,8= -2,1 |
64,7-75,6 = -10,9 |
| Удельный расход сырья |
70-65,7 = +4,3 |
68,6-64,7 = +3,9 |
| Цены на сырье и материалы |
71,5-70 = +1,5 |
79,7-68,6= +11 |
| Отпускные цены на продукцию |
67,6-71,5= -3,9 |
67,6-79,7= -12,1 |
| Итого |
+2,7 |
+3,1 |
По
данным таблицы 1.16 можно сделать вывод:
Увеличение
материалоемкости продукции в 2008 г. по отношению к плану составило +2,7 коп.,
а по отношению к 2007 г. +3,1 коп. на рубль товарной продукции.
Основной
рост материалоемкости в 2008 г. по сравнению с планом произошел за счет
перерасхода материальных ресурсов +4,3, на увеличение материалоемкости повлияли
также инфляционные процессы, отразившиеся на повышении цен на материальные
ресурсы +1,5. Данное обстоятельство требует от предприятия пересмотра состава и
структуры контрагентов. Снижение объема выпуска продукции по сравнению с планом
увеличило материалоемкость на 2.9 коп. Однако наблюдается снижение
материалоемкости за счет изменения структуры производства (-2,1), это говорит
об уменьшении выпуска более материалоемкой продукции по сравнению с планом.
По
отношению к 2007 году на рост материалоемкости в 2008 г. повлияли главным
образом цены на ресурсы (+11), снижение объема выпуска продукции (+11,2),
удельный расход сырья (+3.9).
Теперь
обратимся к анализу частных показателей материалоемкости ( сырьеемкость,
топливоемкость, энергоемкость) как составляющих частей общей материалоемкости
(табл1.17.)
Таблица
1.17.Анализ частных показателей материалоемкости.
| Показатель |
2007ф |
2008пл |
2008ф |
Отклонение |
| 2008ф-2008пл |
2008ф-2007ф |
| Выпуск продукции, тыс.руб. |
462884 |
514800 |
528828 |
+14028 |
+65944 |
| Материальные затраты, тыс. руб. |
298199 |
333987 |
357291 |
+23304 |
+59092 |
| В том числе: |
|
|
|
|
|
| Сырье, материалы |
260392 |
295130 |
312109 |
+16979 |
+51717 |
| Топливо |
35654 |
36713 |
42874 |
+6160 |
+7220 |
| Энергия |
2153 |
2143 |
2307 |
+164 |
+154 |
| Общая материалоемкость, коп |
64,42 |
64,88 |
67,56 |
+2,67 |
+3,1 |
| В том числе: |
|
|
|
|
|
| Сырьеемкость |
56,25 |
57,33 |
59,02 |
+1,68 |
+2,7 |
| Топливоемкость |
7,7 |
7,13 |
8,1 |
+0,97 |
+0,4 |
| Энергоемкость |
0,47 |
0,42 |
0,44 |
+0,02 |
-0,03 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36 |
