Дипломная работа: Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"
Рассчитано
автором по материалам ООО «Пегас-Турист»
Таблица
2.2
Абсолютные
показатели ликвидности баланса ООО «Пегас-Турист», (тыс. руб.)
| Активы |
2008
год |
2009
год |
Пассивы |
2008
год |
2009
год |
Платежный
излишек (+), недостаток ( - ) |
| 2008
год |
2009
год |
| 1.
Быстро реализуемые активы (А1) |
729602 |
514749 |
1.
Наиболее срочные обязательства (П1) |
477770 |
446657 |
251832 |
68092 |
|
2.
Средне
реализуемые
активы (А2)
|
518689 |
576465 |
2.
Краткосрочные обязательства (П2) |
107960 |
60194 |
410729 |
516271 |
| 3.
Медлен-нореализуемые активы (А3) |
1221738 |
977358 |
3.Долгосрочные
обязательства (П3) |
430699 |
483140 |
791039 |
494218 |
|
4.
Труднореализ
уемые
активы (А4)
|
1086753 |
1976738 |
4.
Постоянные пассивы (П4) |
2540352 |
3055321 |
–1453599 |
–1078583 |
Рассчитано
автором по материалам ООО «Пегас-Турист»
Активы
предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4
группы:
А1
– наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные
финансовые вложения. А1 = с.250 + с.260.
А2
– быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы. А2 =
с.230 + с.240 + с.270.
А3
– медленно реализуемые активы – запасы, а также статьи из раздела I актива
баланса «Долгосрочные финансовые вложения». А3 = с.210 +с.220+с.140.
А4
– труднореализуемые активы – итог раздела I актива баланса, за исключением
статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. А4 = с.190 – с.140.
Пассивы
баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1
– наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы,
а также ссуды, не погашенные в срок. П1 = с.620.
П2
– краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства. П2 = с.610
+ с.660.
П3
– долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства. П3 = с.590.
П4
– постоянные пассивы – собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении
предприятия. П4 = с.490 + с.630 + с.640 + с.650.
Как
видно из таблицы 2.1 и таблицы 2.2, балансы за весь анализируемый период
являются абсолютно ликвидными, т.к. все необходимые неравенства соблюдены.
Отметим, что в 2009 году платежный излишек по первому и третьему неравенству
значительно снизился, однако все требования к ликвидности баланса полностью
соблюдены.
Теперь
определим текущую ликвидность. Для этого сравнивают показатели А1 с П1 и
А1+ А2 с П2. Из этого соотношения видно, что в 2007 году текущая ликвидность
была положительной: А1 > П1 на 63631тыс. руб. В 2008 году текущая
ликвидность также осталась положительной А1 > П1 и А2 > П2 и составила
251832 и 410729 тыс. руб. соответственно. К концу 2009 года текущая ликвидность
также положительная: А1 > П1 и А2 > П2 и стала составлять 68092 и
516271 тыс. руб. соответственно.
Из
этого можно сделать вывод, что предприятие является платежеспособным и данная
тенденция стабильна.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40 |
