Дипломная работа: Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"
-
разработку и
внедрение единого для бухгалтерского и управленческого учета документооборота,
упорядочение и унификацию первичной документации;
-
строгий
внутренний контроль за использованием финансовых и трудовых ресурсов, за
соответствием размеров оплаты труда получаемой прибыли, за соблюдением порядка и
правил проведения банковских операций и их учета;
-
сохранность
первичной, бухгалтерской и управленческой информации в процессе
документооборота;
-
закрепление
за должностными лицами подразделений функций по оформлению учетной документации
или сбору информации с машинных носителей, повышение персональной
ответственности за правильность оформления и полноту сбора информации;
-
достоверность
и своевременность информации о результатах деятельности кредитной организации
путем использования сводных отчетных документов (балансов, оборотных ведомостей
и т.п.) бухгалтерского и управленческого учета;
-
автоматизацию
сбора, передачи и обработки информации о банковских операциях и получение на
основе первичного учета информации;
-
своевременную
и полную проверку данных определенного учетного периода.
Инвентаризация
в ООО «Пегас-Турист» – это способ определения фактического состояния объекта, а
также отклонений от учетных данных, неучтенных ценностей, потерь, хищений.
Инвентаризация способствует сохранности материальных ценностей, финансовых
ресурсов, контролирует их использование, устанавливает полноту и достоверность
учетной информации.
Группировка
и обобщение в ООО «Пегас-Турист» представляют собой способ, позволяющий
накапливать и систематизировать информацию об объекте по определенным
признакам. Главными признаками группировки объектов управленческого учета
считаются:
• специализация производственной
деятельности;
• организационная структура;
• технологические процессы;
• организация управления;
• целевые функции системы
управления.
Сгруппированная
информация используется для оценки результатов деятельности и для принятия
оперативных и стратегических решений.
Нормирование
– это процесс научно обоснованного расчета оптимальных норм и нормативов,
который направлен на обеспечение эффективного использования всех видов ресурсов
и изыскание путей наиболее эффективного получения прибыли.
Без
комплекса норм и нормативов невозможна организация системы управленческого
учета и контроля деятельности предприятия. Нормы как основа системы контроля
классифицируются и группируются по центрам ответственности, банковским
продуктам и операциям. Плановые и нормативные показатели определяют систему
показателей' управленческого учета.
Таким
образом, нормы используются при планировании, так как выражают количественные
цели, которые должны быть достигнуты.
Лимитирование
ООО «Пегас-Турист» – это первая ступень контроля за финансовыми издержками,
основанная на системе норм и затрат. Лимит — нормы расхода средств на
реализацию произведенной продукции, на осуществление производственных операций,
кредитных (инвестиционных) проектов и т.п., установленные руководством
организации, закрепленные утвержденным комплексом нормативов и планируемые
каждому подразделению исходя из конкретного перечня выполняемых им операций.
Система
лимитирования в ООО «Пегас-Турист» состоит не только из расчета лимита, но и из
учетных и контрольных операций. Поэтому в системе управленческого учета ООО
«Пегас-Турист» лимитированию отводится роль оперативной информации, позволяющей
активно влиять на формирование финансовых затрат.
Система
контроля в ООО «Пегас-Турист» позволяет вскрывать и устранять возникающие
отклонения. Основой системы контроля служит обратная связь, которая дает
необходимую информацию для осуществления деятельности системы внутреннего
контроля предприятия.
Используя
данные Отчета о движении денежных средств ООО «Пегас-Турист» за 2007-2009 гг.,
рассчитаем чистый денежный поток предприятия по видам деятельности и по
предприятию в целом. Результаты расчетов внесены в таблицу 2.6.
Таблица
2.6
Расчет
денежных потоков предприятия, тыс. руб.
№
п/п |
Показатель |
2007
г. |
2008
г. |
2009
г. |
|
Денежные
потоки по текущей деятельности |
1. |
Положительный
денежный поток |
5144975 |
5961938 |
7289176 |
|
Средства,
полученные от покупателей |
5127661 |
5914762 |
7242798 |
|
Прочие
доходы |
17314 |
47176 |
46378 |
2. |
Отрицательный
денежный поток |
-4732681 |
-6055654 |
-6487578 |
|
На
оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
3411006 |
4462974 |
4948146 |
|
На
оплату труда |
568891 |
700142 |
829109 |
|
На
выплаты дивидендов, процентов |
2435 |
2353 |
15 |
|
На
расчеты по налогам и сборам |
695500 |
796782 |
649871 |
|
На
прочие расходы |
54849 |
93403 |
60437 |
3. |
Чистый
денежный поток (стр. 1 - стр. 2) |
412294 |
-93716 |
801598 |
|
Денежные
потоки по инвестиционной деятельности |
4. |
Положительный
денежный поток |
1610072 |
1682313 |
113943 |
|
Выручка
от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
30571 |
3337 |
6673 |
|
Выручка
от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
1088868 |
552000 |
23572 |
|
Полученные
дивиденды |
0 |
0 |
0 |
|
Полученные
проценты |
21664 |
18507 |
2361 |
|
Поступления
от погашения займов, предоставленных другим организациям |
468969 |
744930 |
61800 |
|
Получение
займов от других организаций |
0 |
363539 |
19537 |
5. |
Отрицательный
денежный поток |
-2023004 |
-1743196 |
-1822049 |
|
Приобретение
объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и
нематериальных активов |
305346 |
555191 |
245961 |
|
Приобретение
ценных бумаг и иных финансовых вложений |
846368 |
427000 |
424407 |
|
Займы,
предоставленные другим организациям |
871290 |
750967 |
276766 |
|
Проценты
по займам от других организаций |
0 |
10038 |
20862 |
6. |
Чистый
денежный поток (стр. 4 – стр. 5) |
-412932 |
-60883 |
-1708106 |
|
Денежные
потоки по финансовой деятельности |
7. |
Положительный
денежный поток |
0 |
107500 |
0 |
|
Поступление
от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
0 |
107500 |
0 |
8. |
Отрицательный
денежный поток |
0 |
0 |
-79345 |
|
Погашение
займов и кредитов (без процентов) |
0 |
0 |
79345 |
9. |
Чистый
денежный поток (стр. 7 – стр. 8) |
0 |
107500 |
-79345 |
|
Денежные
потоки по предприятию в целом |
10. |
Положительный
денежный поток (стр. 1 + стр. 4 + стр. 7) |
6755047 |
7751751 |
7403119 |
11. |
Отрицательный
денежный поток (стр. 2 + стр. 5 + стр. 8) |
-6755685 |
-7798850 |
-8388972 |
12. |
Чистый
денежный поток (стр. 10 – стр.11) |
-638 |
-47099 |
-985853 |
Рассчитано
автором по материалам ООО «Пегас-Турист»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40 |