Дипломная работа: Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"

Таким образом, с использованием уточненных методов прогнозирования движения денежных средств по текущей деятельности ООО «Пегас-Турист» может получить в 2010 году значительный чистый денежный поток по текущей деятельности, свидетельствующий об улучшении основных показателей деятельности предприятия.

Концентрация всех видов планируемых денежных потоков организации получает свое отражение в специальном плановом документе – плане поступления и расходования денежных средств, который является одной их основных форм текущего финансового плана.

План поступления и расходования денежных средств разрабатывается на предстоящий год помесячно, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков организации. Он составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по организации в целом. Учитывая, что ряд исходных предпосылок разработки этого плана носят слабопрогнозируемый характер, он составляется обычно в вариантах – оптимистическом, реалистическом и пессимистическом. Кроме того, разработка этого плана носит многовариантный характер и по используемым методам расчета отдельных его показателей.

Основной целью разработки плана поступления и расходования денежных средств является прогнозирование во времени валового и чистого денежных потоков организации в разрезе отдельных видов его хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.

План поступления и расходования денежных средств разрабатывается в следующей последовательности:

На первом этапе прогнозируется поступление и расходование денежных средств по операционной деятельности организации, так как ряд результативных показателей этого плана служат исходной предпосылкой разработки других организации, так как ряд результативных показателей этого плана служат исходной предпосылкой разработки других составных его частей.

На втором этапе разрабатываются плановые показатели поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности организации (с учетом чистого денежного потока по операционной ее деятельности).

На третьем этапе рассчитываются плановые показатели поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности организации, которая призвана обеспечить источники внешнего финансирования операционной и инвестиционной его деятельности в предстоящем периоде.

На четвертом этапе прогнозируются валовой и чистый денежные потоки, а также динамика остатков денежных средств по организации в целом.

Планирование денежных потоков представляет собой сложную процедуру. Оценка денежных притоков и оттоков осуществляется, как правило, прямым счетом: с помощью экспертных оценок, расчета предполагаемых поступления и расходов, накопления необходимой статистики в отношении контрагентов и т.п. Разработаны некоторые формализованные подходы к планированию денежных потоков.

Рассмотрим бюджет движения денежных средств по текущей деятельности для ООО «Пегас-Турист» на 2010 год (табл. 3.4). Учитывая динамичное развитие компании и высокие темпы роста финансовых показателей, на 2009 год планируем рост поступления денежных средств по текущей деятельности на 50%. Это связано с тем, что в предыдущие периоды средний темп роста поступлений от покупателей составлял 22 – 25%, за 2009 год отчетность еще не сформирована, однако планировать данные показатели не представляется неэффективным. Соответственно прямые затраты увеличатся соответственно, косвенные затраты остаются на уровне 2009 года.

Таблица 3.4

Бюджет движения денежных средств по текущей деятельности на 2010 год

Рассчитано автором по материалам ООО «Пегас-Турист»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40