Дипломная работа: Совершенствование управления персоналом (на примере торгового коммунального унитарного предприятия "Универмаг Беларусь")

 - изменение численности отчетного периода по сравнению с базисным периодом;

 - средняя заработная плата базисного периода.

Влияние средней зарплаты на величину фонда заработной платы определяется по формуле:

, (2.4)

где - изменение фонда заработной платы за счет средней зарплаты;

 - изменение средней зарплаты отчетного периода с базисным периодом;

 - численность работников отчетного периода.

В результате уменьшения численности работников ТКУП “Универмаг Беларусь” в 2007 году по сравнению с прошлым годом на 3 человека фонд заработной платы уменьшился на 22,2 млн.р. ((1072-1075)·618,1·12) и в 2008 году по сравнению с 2007 годом фонд заработной платы увеличился за счет увеличения численности работников на 36 чел. на 322,5 млн. р. (1108-1072)· 746,5·12). Вследствие повышения средней заработной платы фонд заработной платы за 2007 год увеличился на 1651,7 млн. р. (128,4·1072·12) и в 2008 году на 3437,0 млн. руб. (258,5 ·1108·12).

Влияние на фонд заработной платы изменение товарооборота, производительности труда и средней заработной платы определяется по формуле:

, (2.5)

где  - товарооборот;

 - средняя заработная плата;

 - производительность труда;

Используя метод цепной подстановки и последовательно заменяя данные базисного периода на данные отчетного периода, получим следующие данные:

Определим влияние факторов н увеличение фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

ФЗП1 2007 = 106757,6·0,681·12/85,70 =10180,0 млн. р.

ФЗП2 200 7 = 106757,6·0,681·12/99,59= 8760,0 млн. р.

ФЗП3 2007 = 106757,6·0,7465·12/99,59= 9603,0 млн. р.

в 2008 году по сравнению с 2007 годом:

ФЗП1 2008 = 142451,7·0,7465·12/99,59 =12813,0 млн. р.

ФЗП2 200 8 = 142451,7·0,7465·12/128,57= 9925,0 млн. р.

ФЗП3 2008 = 142451,7·0,1005·12/128,57= 1336,0 млн. р.

Рассчитаем влияние изменения товарооборота на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

10180,0 – 7973,5 = 2206,5 млн. р.

2008 год к 2007 году:

12813,0-9603,0 = 3210,0 млн. р.

Влияние изменения средней заработной платы на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

8760,0 – 10180,0 = - 1420,0 млн. р.

2008 год к 2007 году:

9925,0 – 12813,0 = -2888,0 млн. р.

Влияние изменения производительности труда на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

9603,0 – 8760,0 = 843 млн. р.

2008 год к 2007 году:

13362,5-9925,0 = 3437,5 млн. р.

Таким образом, в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличение товарооборота на 14625,3 млн. р. и производительности труда на 13,89 млн. р. повлияло на увеличение фонда заработной платы на 3049,5 млн. р. соответственно. А рост среднемесячной заработной платы снизил фонд оплаты труда на 1420,0 млн. р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличение товарооборота на 35694,1 млн. р. и производительности труда 28,98 млн. руб. повлияло на увеличение фонда заработной платы на 6647,5 млн. р., а рост среднемесячной заработной платы снизил фонд заработной платы на 2888,0 млн. руб.

Общее влияние этих факторов составляет отклонение по фонду заработной платы и равно сумме 1 629,5 млн. руб. в 2007 году по сравнению с 2006 годом и 3759,5 млн. р. в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

Для окончательной оценки эффективности использования фонда заработной платы определим еще коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы как отношение индексов показателей хозяйственной деятельности к индексу фонда заработной платы. Данные расчета коэффициентов приведены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Коэффициенты эффективности использования ФЗП

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25