Дипломная работа: Оценка действующей системы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета платежей по налогу на прибыль
Таблица
2.9
Остатки на
01.01.2003 года, приведенные к виду, удобному для сопоставления бухгалтерского
и налогового учета
| Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
| Счет |
Сальдо на начало периода |
Счет |
Сальдо на начало периода |
| Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
| 01.1 |
ОС в организации ОАО "Комкор" |
176 000,00 |
– |
Н05.01 |
Первоначальная ст–сть ОС |
170 000,00 |
– |
| 02.1 |
Аморт. ОС, уч. на сч.01.1 |
– |
25 813,33 |
Н05.02 |
Амортизация ОС |
– |
24 933,33 |
| 10.1 |
Сырье и материалы |
18 250,00 |
– |
Н02.01 |
Поступ. и выб. материалов |
18 250,00 |
– |
| 19 |
НДС по приобр. ценностям |
3 650,00 |
– |
Аналога нет – считаем, что оценка не может отличаться от
бухгалтерской |
| 20 |
Основное производство |
6 550,00 |
– |
Н01.05 |
Форм. расх. осн. пр–ва |
2 560,00 |
– |
| 41.1 |
Товары на складах |
66 805,11 |
– |
Н02.02 |
Поступ. и выб. товаров |
60 200,00 |
– |
| 43 |
Готовая продукция |
9 360,00 |
– |
Н02.03 |
Готовая продукция |
4 120,00 |
– |
| 51 |
Расчетные счета |
175 000,00 |
– |
Аналога нет – считаем, что оценка не может отличаться от
бухгалтерской |
| 60.1 |
Расч. с пост. в руб. |
– |
21 900,00 |
То же |
| 60.11 |
Расч. с пост. в вал. |
– |
66 805,11 |
То же |
| 66.1 |
Краткоср. кредиты в руб. |
– |
120 000,00 |
То же |
| 68 |
Налоги и сборы |
– |
3 947,00 |
То же |
| 69 |
Расч. по соц. страхованию |
– |
5 195,00 |
То же |
| 70 |
Расч. по оплате труда |
– |
10 257,00 |
То же |
| 71.1 |
Расчеты в рублях |
500,00 |
– |
То же |
| 75.1 |
Вклады в уставной капитал |
25 000,00 |
– |
То же |
| 76.5 |
Расч. с деб. и кред. в руб. |
– |
18 749,67 |
То же |
| 80 |
Уставный капитал |
– |
200 000,00 |
То же |
| 84.2 |
Убыток, подлеж. покрытию |
10 552,00 |
– |
Н11.02 |
Убытки за 2002 год |
16 358,00 |
– |
Дальше все
зависит от того, намерена ли организация ОАО "Комкор" вводить
начальные остатки по счетам 09 "Отложенные налоговые активы" и 77
"Отложенные налоговые обязательства". Обязанность ввода этих остатков
из самого ПБУ 18/02 не вытекает, следовательно, это дело добровольное,
подлежащее закреплению в учетной политике организации ОАО "Комкор",
что и было отмечено Минфином России в письме от 15.04.2003 № 16–00–14/129.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 |
