Дипломная работа: Теоретические аспекты налогообложения. Налоги и их сущность

- объем реализации от основной реализации – 14 404 645 рублей;

- прочие операционные и внереализационные доходы – 591 951 рубль.

Налоговая ставка - 6%.

Определим, какие налоги и сборы должен начислить и уплатить налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:

единый налог;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

транспортный налог.

Сумма налога, исчисленная за налоговый период, при уплате в бюджет уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов [13].

Оставшаяся сумма налога дополнительно уменьшается на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности [35].

Расчет суммы единого налога, исчисленного за год

Доход от реализации товаров и услуг - 14 404 645 рублей

Прочие операционные и внереализационные доходы – 591 951 рубль

Единый налог 14 996 596 х 6% = 899 796 рублей

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

ФОТ х 14% = 3 170 100 х 14% = 443 814 рублей

Расчет взноса по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

ФОТ х 0,3% = 3 170 100 х 0,3% = 9 510 рублей

Транспортный налог в сумме 3 433 рубля был рассчитан выше.

Расчет налогов по упрощенной системе налогообложения по доходам, уменьшенным на сумму расходов

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов.

В нашем случае, доход ООО «Сталь Парк» за 2005 год – 14 996 596 рублей.

Расходы связанные с производством, реализацией товара, оказанием услуг (Ф № 2) – 14 635 251 рубль.

Ставка налога – 15%.

Расчет единого налога

(14 996 596 – 14 635251) х 15% = 54 202 рубля

Также как и в первом варианте, необходимо начислить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, транспортный налог.

Наглядно расчет единого налога по УСНО представлен в табл.2.7.

Таблица 2.7

Расчет единого налога по УСНО

III. СОПОСТАВИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ООО «СТАЛЬ ПАРК»

В работе на примере ООО «Сталь Парк» был рассмотрен порядок налогообложения предпринимательской деятельности в разрезе традиционной и упрощенной систем налогообложения.

Общество в настоящее время достаточно успешно занимается своей деятельностью, применяя общую систему налогообложения, и является плательщиком следующих налогов:

- налог на добавленную стоимость;

- единый социальный налог;

- налог на прибыль;

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог.

В целях оптимизации налоговых платежей и налогового учета обществу можно предложить перейти на упрощенную систему налогообложения. С этой целью были произведены расчеты налогов и налоговой нагрузки по формуле (1) для сравнения в случае применения традиционной и упрощенной систем налогообложения.

Сумма налогов

Налоговая нагрузка = ————————— х 100 % (1).

Доходы без НДС

Данные для сравнения приведены в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Итоги расчетов по налогам по общей и упрощенной системам налогообложения

Ознакомившись с особенностями общей и упрощенной систем налогообложения, после расчетов налогов и их сравнительного анализа, можно сделать следующие выводы:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21