Учебное пособие: Сущность и функции финансов предприятия
Управление
финансами организации (предприятия) невозможно и без информационного
обеспечения — информации, необходимой для управления экономическими процессами
и содержащейся в базе данных информационных систем. В свою очередь
информационные системы включают в себя системы хранения, обработки,
преобразования, передачи, обновления информации с использованием компьютерной и
другой техники. Информационная база, необходимая для управления финансами
организации (предприятия), достаточно обширна и включает в себя сведения
финансового характера. В зависимости от организационно-правовой формы
хозяйствования, отраслевой принадлежности могут быть определенные различия в
системе финансовых показателей, формирующих информационную базу.
Информационная
база организации (предприятия) включает в себя экономические показатели ее
деятельности, финансовую устойчивость, платежеспособность, бухгалтерскую
отчетность и другие показатели, характеризующие финансовое состояние
организации (предприятия). В состав информационной базы входят также сведения о
товарных, фондовых и валютных биржах, информация финансовых органов и
учреждений банковской системы. Состояние и качество информационного обеспечения
оказывают непосредственное воздействие на принятие управленческих решений. При
разработке финансовой политики организации (предприятия), организации
управления
денежными потоками, выявлении складывающихся тенденций и разработке мер по
укреплению ее финансовой устойчивости проводится анализ финансовых показателей.
1.4 Задачи финансовых
служб предприятий
Совершенствование
финансового механизма требует дальнейшего улучшения организации и методов
работы финансовых служб предприятий отраслей народного хозяйства.
Финансовая
служба на крупных предприятиях представлена финансовым отделом, который
является самостоятельным структурным подразделением. Начальник финансового
отдела подчиняется непосредственно руководителю предприятия и наряду с ним
несет ответственность за финансовое состояние хозяйственной организации. На
небольших и средних предприятиях финансовую работу выполняют финансовые
секторы, входящие в состав финансово-бухгалтерского, финансово-сбытового или
другого подразделения предприятия.
Главными
задачами финансовой службы являются:
1)
определение путей увеличения прибыли и повышения рентабельности;
2)
обеспечение финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения производственных
планов;
3)
выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, по
выплате заработной платы и др.;
4)
содействие наиболее эффективному использованию основных фондов и оборотных
средств, инвестиций;
5)
контроль за правильным использованием финансовых ресурсов; обеспечением
сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств,
В
обязанности финансовых служб входит прежде всего финансовое планирование, т.е.
составление финансового плана как части бизнес-плана на основе максимальной
мобилизации внутрихозяйственных резервов роста производства и реализации продукции,
снижения издержек производства и обращения; участие в составлении плана
реализации продукции, прибыли и рентабельности производства; составление и
представление учреждениям банка кредитных заявок; разработка оперативных
(месячных) финансовых планов.
В
области организации и осуществления расчетов обязанности финансовых служб
сводятся к обеспечению в установленные сроки: платежей в бюджет и внебюджетные
фонды; уплаты процентов за кредит банков; аккумуляции амортизационных
отчислений и средств из прибыли на капитальное строительство; перечислению
денежных средств в централизованные фонды и резервы; оплате счетов поставщиков
и подрядчиков в соответствии с заключенными договорами и т.д. Здесь ведется
работа по внедрению наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и
поставщиками, способствующих своевременности платежей и ускорению
оборачиваемости средств в расчетах (например, коммерческого кредита,
вексельного обращения, факторинга).
Совместно
с другими отделами (секторами) предприятия финансовые службы проводят глубокий
анализ основных фондов и оборотных средств, разрабатывают экономически
обоснованные нормативы оборотных средств, намечают пути ускорения их
оборачиваемости. Совместно с плановым отделом и бухгалтерией финансовые службы
принимают участие в разработке нормативов отчислений в фонды экономического
стимулирования; проектов цен на новые изделия, выпускаемые предприятием;
положений внедрения внутризаводского хозрасчета в цехах, на участках и службах
предприятия, планов финансирования капитальных вложений. Финансовая работа
связана также с выявлением и реализацией не нужных предприятию материальных
ценностей, разработкой мероприятий по мобилизации внутренних ресурсов, борьбой
за экономию и бережливость.
Большое
место в работе финансовых служб занимают оперативная финансовая работа и
финансовый контроль за хозяйственной деятельностью и выполнением финансового
плана.
Значение
финансовой службы особенно возрастает в современных условиях, когда усиливается
кризисное состояние многих предприятий. Поэтому оздоровление финансового
состояния предприятий — важнейшее условие укрепления рыночных отношений.
Для
выхода из финансового кризиса от финансовых служб требуется глубокий финансовый
анализ деятельности предприятия, разработка мер по ускорению оборачиваемости
оборотных средств, оптимизация затрат и распределения прибыли, проведение
стратегической финансовой политики по экономической стабилизации.
Финансовое
состояние предприятия характеризуется
размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования
(собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Анализ финансового
состояния предполагает также изучение доходности и рентабельности,
использования капитала, финансовой устойчивости, кредитоспособности.
Финансово-устойчивым
является предприятие, которое за счет собственных ресурсов покрывает средства,
вложенные в активы (основные и оборотные средства, нематериальные активы), не
допускает неоправданной задолженности. При анализе финансовой устойчивости
особое внимание уделяется наличию и структуре оборотных средств, состоянию
кредиторской и дебиторской задолженности, платежеспособности и ликвидности.
Платежеспособность
предприятия означает его возможность вовремя оплачивать счета поставщиков,
возвращать кредиты, производить оплату труда, вносить платежи в бюджет.
Ликвидность
— это способность хозяйствующего субъекта быстро погашать свою задолженность.
Ликвидность баланса предприятия определяется как степень покрытия обязательств
его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку
погашения обязательств.
В
зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные
средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 —
наиболее ликвидные активы — наличные денежные средства и средства на счетах
предприятия, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Используя коды
строк полной формы баланса (ф № 1 по ОКУД), можно записать алгоритм расчета
этой группы:
А1 =
стр.250+стр.260
А2 -
быстрореализуемые активы — дебиторская задолженность и прочие активы. Итог этой
группы получается вычитанием из итога раздела II актива величины наиболее ликвидных активов. Целесообразно
также, использовав данные бухгалтерского учета, вычесть расходы, не перекрытые
средствами фондов и целевого финансирования, и расчеты с работниками по
полученным ими ссудам.
А2=стр.230+стр.240+стр.270.
аз - медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи запасов и затрат II раздела актива баланса, за
исключением статьи "Расходы будущих периодов", а также статьи "Долгосрочные
финансовые вложения", "Расчеты с учредителями" из раздела I актива баланса.
А3=
стр.210 + стр.140- стр.216
А4 —
труднореализуемые активы. Это статьи раздела I актива баланса: "Основные средства", "Нематериальные
активы", "Незавершенное строительство".
А4= стр
190 - стр.140
Пассивы
баланса группируются в зависимости от срочности к оплате:
П1 —
наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие
пассивы.
П1 =
стр.620
П2 —
краткосрочные пассивы. Они включают краткосрочные кредиты и заемные средства.
П2 =
стр.610 + стр.630
П3 —
долгосрочные пассивы. К ним относятся долгосрочные кредиты и заемные средства.
П3 =
стр.590
П4 —
постоянные пассивы. Сюда входят собственные средства, т. е. капитал и резервы,
доходы будущих периодов и т. п. Для сохранения баланса актива и пассива итог
данной группы уменьшается на сумму статьи "Расходы будущих периодов".
П4 =
стр.490 + стр.640 + стр.650 + стр.660 – стр.216
Для
определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по
активу и пассиву. Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если имеют
место следующие соотношения:
А1 >
П1, А2>П2, А3 > П3, а4<п4,
Выполнение
первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого
неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов
первых трех групп по активу и пассиву.
Ликвидность предприятия
можно проанализировать с помощью коэффициента абсолютной ликвидности, который
представляет собой отношение денежных средств, готовых для платежей и расчетов,
к краткосрочным обязательствам (Кл):
Коэффициент абсолютной
ликвидности, равный отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме
наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов:
Чем выше
данный коэффициент, тем надежнее заемщик. Коэффициент абсолютной ликвидности
характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45 |