Учебное пособие: Сущность и функции финансов предприятия
3.
Обеспеченность платежа. Этот
принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на
нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются
банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной
ст. 855 части 2 Гражданского кодекса РФ.
При
наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения
всех требований, предъявленных к счету, списание средств со счета
осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов
на списание, т. е. в так называемой календарной очередности.
При
недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных
к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей
очередности:
* в первую очередь происходит списание
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу
денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда,
причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
* во вторую
очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных
пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе
по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
* в третью очередь осуществляется
списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу
денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по
трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные
социальные страховые фонды;
* в четвертую
очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи
в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей
очереди;
* в пятую очередь происходит списание
по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных
требований;
> в последнюю очередь осуществляется
списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание
средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в
порядке календарной очередности поступления документов.
4.
Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм
расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по
своему усмотрению: (а) расчеты платежными поручениями; (б) расчеты по
аккредитиву; (в) расчеты чеками; (г) расчеты но инкассо. Каких-либо ограничений
со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.
5.
Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы
оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
*
наименование расчетного документа и код формы;
* номер расчетного документа, число,
месяц, год его выписки; > вид платежа;
* наименование
плательщика, номер его счета в банке;
* наименование
и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные
коды, номера корреспондентских счетов банков;
* наименование
получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер
налогоплательщика;
*
назначение платежа;
* сумму платежа, обозначенную цифрами и
прописью;
* очередность
платежа;
* подписи
уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
Расчетные
документы действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки.
Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Расчетные
операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут
осуществляться с использованием: (а) корреспондентских счетов (субсчетов),
открытых в Байке России; (б) корреспондентских счетов, открытых в других
кредитных организациях; (в) счетов участников расчетов, открытых в небанковских
кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; (г) счетов
межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
В
соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между
организациями осуществляют байки и небанковские кредитные учреждения. В свою
очередь банки взаимодействуют друг с другом через расчетно-кассовые центры
(РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, открытые у
банков-контрагентов.
Расчетно-кассовые
центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному
принципу. Отношения между коммерческими банками и расчетно-кассовыми центрами
оформляются договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский
счет, так называемый счет "НОСТРО". Платы за расчетно-кассовое
обслуживание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на
корреспондентских счетах банков в РКЦ. Расчеты между РКЦ непосредственно по
операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям происходят
через счета межфилиальиых оборотов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо
как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемое одним
контрагентом другому, используется исключительно в расчетах между банками и
кредитными учреждениями). Необходимым условием расчетов с использованием РКЦ
является наличие у коммерческого банка достаточных средств на корреспондентском
счете в РКЦ. В противном случае осуществление расчетов невозможно. Таким
образом, основной недостаток расчетов через РКЦ заключается в том, что клиент
не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке,
если на корреспондентском счете банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, в
процессе расчетов между банками появляется еще одно звено (РКЦ), что усложняет
расчеты и увеличивает сроки исполнения платежей.
Для
ускорения расчетов, а также для исключения возможности злоупотреблений банки могут
открывать корреспондентские счета друг у друга на основе межбанковских
соглашений. В этом случае необходимость использования системы межфилиальных
оборотов отпадает, так как расчетно-кассовые центры участия в расчетах не
принимают.
Ускорению
расчетов способствует также организация зачета взаимных требований банковскими
учреждениями (межбанковский клиринг). В соответствии с действующим
законодательством банки вправе осуществлять расчеты путем зачета взаимных
требований с последующим погашением сальдо путем перевода денежных средств по
корреспондентским счетам. Межбанковский клиринг может осуществляться как на
базе РКЦ, так и специализированными центрами, созданными банками определенного
района или банками, входящими в одну группу. Клиринговый центр является
отдельным юридическим лицом, созданным, как правило, в форме акционерного
общества. В основном в качестве учредителей клиринговых центров выступают
крупные коммерческие банки. Отношения между клиринговыми центрами и участниками
регламентируются договором о расчетном обслуживании, после чего клиентам
клиринговых центров открываются специальные' лицевые счета, по которым и
происходит зачет взаимных требований. Таким образом, существенно уменьшается
документооборот и сокращаются сроки исполнения платежей. Клиринговая
деятельность подлежит лицензированию Банком России.
Расчеты
платежными поручениями
Платежное
поручение представляет собой поручение организации обслуживающему банку о
перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком
лица. В современной хозяйственной практике указанная форма расчетов является
основной.
В день
принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство
перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить
денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных
счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом
следующих условий: (а) правильного указания реквизитов плательщика, получателя
денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению
средств; (б) наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для
исполнения принятого документа.
При
соблюдении клиентом перечисленных выше условий кредитная организация или ее
филиал в день принятия платежного поручения от клиента списывает средства с его
счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсчета) и иных
счетов, открытых для проведения расчетных операций, не позднее следующего дня,
если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.
Клиентам
рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления
срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если
срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата
принятия документа от клиента.
Платежное
поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем
выписки. В отдельных случаях используются безотзывные поручения, действующие в
течение неопределенного времени.
Организация-плательщик
выписывает четыре экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной
формы по одному для каждого участника сделки. На одном экземпляре ставится
оригинальная печать организации, а также этот экземпляр подписывается первой и
второй подписями. Указанный экземпляр является ор нованием для списания средств
в банке и остается в банковской документации. Второй экземпляр поручения
возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению.
Третий и четвертый экземпляры поступают в банк продавца. На основании третьего
экземпляра производится зачисление средств на счет получателя. Последний
экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения
совершения операции по зачислению средств.
Основные
преимущества данной формы расчетов заключаются в относительно быстром
документообороте. Возможные задержки обусловливаются только задержками в работе
банковской системы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45 |