Шпаргалка: Государственное регулирование экономики
-отчетом о
внутренних и внешних заимствованиях РФ по их видам ;
-отчетом о
доходах ,полученных от использования гос.имущества ;
-сводными
отчетами о выполнении плановых зданий по предоставлению гос.услуг ;
-годовыми
отчетными сметами доходов и расходов бюджетных учреждений по главным
распорядителям бюджетных средств ;
-реестром
федеральной государственной собственности и отчетом о состоянии внешнего и
внутреннего долга РФ на первый и последний день отчетного финансового года ;
-отчетом
федерального казначейства о рассмотрении делах и наложенных взысканий за
нарушения бюджетного законодательства .
Вопрос 44. Налоги как инструмент ГРЭ
Налогом
называется обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных
законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в
построении и методах, исчисления которых реализуются определенные принципы,
образуют налоговую систему страны.
Взимается
налог по определенной ставке, представляющей собой долю облагаемых налогом
средств субъектов экономики. При этом налог может быть денежным и натуральным.
По объектам
обложения налоги делятся:
- на налог
на доходы (выручку, прибыль, заработную плату, проценты, дивиденды, ренту);
- налог на
добавленную стоимость продукции, работ, услуг;
- налог на
имущество (предприятий и граждан);
- налог на
определенные виды деятельности и сделки (например, сделки с ценными бумагами);
- налог за
пользование природным ресурсами.
Налоги
могут устанавливаться на различных уровнях государственной власти: федеральном,
региональном, местном. Это означает, что они поступают в соответствующие
бюджеты.
Налоги
могут поступать не только в госбюджет, но и во внебюджетные фонды: фонд
социального страхования, фонд занятости, дорожный фонд и т.д.
Для
понимания сущности налогов не малое значение имеет знание и понимание признаков
налогов. К ним относятся:
1.
Императивность - то есть требование со стороны государства обязательности
налогового платежа. При невыполнении налогового обязательства, применяются
соответствующие санкции.
2. Смена
собственника - в частности через налоги, доля частной собственности становится
государственной или муниципальной, образуя бюджетный фонд.
3.
Безвозвратность и безвозмездность -- налоговые платежи обезличиваются и не
возвращаются к конкретному плательщику. Налог предстает как безвозмездное
изъятие государством части средств предприятий, организаций и населения по
заранее установленным нормативам и срокам. Вот почему налоги взимаются
принудительно, проявляя тем самым как бы неэкономический характер.
Налоговая
система базируется на соответствующих законодательных актах государства,
которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, то есть
определяют конкретные элементы налогов. К важнейшим элементам налогов
относятся:
1. Субъект
налога - налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое
обязано в соответствии с законодательством уплатить налог.
2. Носитель
налога - юридическое или физическое лицо, уплачивающее налог из собственного
дохода. При этом носитель налога вносит налог субъекту налога, а не
государству. Классический пример этому - субъект налога - производитель или
продавец товара, например, по налогу НДС, а носитель налога -- покупатель
товара.
3. Объект
налога - доход или имущество, измеренные количественно, которые служат базой
для исчисления налога.
4.
Налоговая база - денежная или физическая или иная характеристика объекта
налогообложения.
5. Источник
налога - это доход, из которого выплачивается налог.
6. Единица
обложения - единица, в которой измеряется величина налога.
7. Ставка
налога - величина налоговых отчислений с единицы объекта налога. Ставка
определяется либо в виде твёрдой ставки, либо в виде процента и называется
налоговой квотой.
8. Оклад налога.
9.
Налоговый период - срок, в который должен быть уплачен налог, и который
оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, не зависимо от вины
налогоплательщика, взимается пени в зависимости от просроченного срока.
10.
Налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога.
В
глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются
одинаково. Такая система облегчает расчет налогов и упрощает планирование
финансового результата для предпринимателей.
Глобальная
налоговая система широко применяется в Западных государствах.
Кроме
вышеназванных существуют и более подробные и развернутые налоговые
классификации. В их основу закладывается одновременно несколько критериев.
3. Основные
функции налогов
Функции налогообложения
- это проявление его сущности и свойств. В первую очередь, в налогах
непосредственно реализуется их социальное назначение как инструмента
стоимостного распределения и перераспределения доходов государства.
К числу
основных функций налогов относятся:
*
фискальная;
*
распределительная (социальная);
*
регулирующая;
*
контрольная;
*
поощрительная.
3.1.
Фискальная функция
Фискальная
функция является основной функцией налогообложения. Посредством данной функции
реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация
финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для
выполнения общегосударственных или целевых государственных программ. Все
остальные функции налогообложения можно назвать производными от фискальной.
3.2.
Распределительная функция
Распределительная
(или как её ещё называют -- перераспределительная) (социальная) функция налогов
состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями
населения. Смысл функции в том, что происходит передача средств в пользу более
слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени
на более сильные категории населения. Результатом этого является изъятие части
дохода у одних и передача ее другим. Примером реализации фискально-распределительной
функции могут служить акцизы, устанавливаемые, как правило, на отдельные виды
товаров, в первую очередь, на предметы роскоши, а также механизмы
прогрессивного налогообложения.
3.3.
Регулирующая функция
Регулирующая
функция осуществляется через установление налогов и дифференциацию налоговых
ставок. Налоговое регулирование оказывает стимулирующее или сдерживающее
влияние на производство, инвестиции и платежеспособный спрос населения. Так,
общее понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, стимулирует
хозяйственную деятельность, инвестиции и занятость. Повышение же налогов -
обычный способ борьбы с «перегревом» рыночной конъюнктуры.
Налоговое
регулирование играет значительную роль и во внешнеэкономической деятельности.
Изменение таможенных пошлин существенно влияет на внешнеторговый оборот.
3.4.
Контрольная функция
Через
налоги государство осуществляет контроль над финансово-хозяйственной
деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и
расходами. Путем денежной оценки сумм налогов возможно количественное
сопоставление показателей доходов с потребностями государства в финансовых
ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой
системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.
Через
контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений
в налоговую систему и бюджетную политику государства.
3.5.
Поощрительная функция
Порядок
налогообложения может отражать признание государством особых заслуг
определенных категорий граждан перед обществом (предоставление налоговых льгот
участникам ВОВ, Героям Советского Союза, Героям России и другие). Эта функция
представляет собой приспосабливание налоговых механизмов для реализации
социальной политики государства. Из налогооблагаемого дохода физических лиц
делаются вычеты на содержание детей и иждивенцев, в связи со строительством или
приобретением жилья, осуществлением благотворительной деятельности. Согласно
части второй Налогового кодекса РФ налогооблагаемый доход будет снижаться в
связи с другими социальными расходами: платным обучением детей, покупкой
лекарств.
Функции
налогов неразрывно связаны друг с другом. Так, например, реализация фискальной
функции позволяет удовлетворять общественные (коллективные) потребности.
Посредством регулирующей и социальной функций создаются противовесы излишнему
фискальному бремени, то есть формируются социально-экономические механизмы,
обеспечивающие баланс корпоративных, личных и государственных экономических
интересов.
Налоговая
политика- совокупность осуществляемых государством мероприятий, направленных на
обеспечение своевременной и полной уплаты налогов и сборов, в объёмах,
позволяющих доставить ему необходимое финансирование.
Вопрос 45. Гос.регулирование отн-й соб-ти
Собственность
- принадлежность средств и продуктов производства определенным лицам -
индивидам или коллективам - в определенных исторических условиях, отражающих
конкретный тип отношений собственности. Собственность, согласно гражданскому
законодательству РФ, - это отношения между людьми, группами людей по поводу
присвоения вещей, через эти вещи.
Понятие
собственности находится на границе двух научных дисциплин: экономики и права.
Отношения собственности в любом обществе юридически регулируются конституцией,
законами и многочисленными нормативно-правовыми актами (указами,
постановлениями, распоряжениями различных государственных органов).
Право
собственности как право конкретных субъектов на определенные объекты
(имущество) сводится, как правило, к трем правомочиям: праву владения, праву
пользования и праву распоряжения имуществом.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 |