Курсовая работа: Аудит учета основных средств
При
журнально-ордерной форме ведения бухгалтерского учета cначала
проверяется сопоставление формы № 1 строки 120 с показателями Главной книги по
счетам 01 и 02, также сопоставление формы №1 строки 900, 901, 907, 908 с
показателями Главной книги по соответствующим счетам, формы №5 – разделы
2.основные средства и 7.Обеспечения – строка 714(=717) и строки 724 и 726 с
показателями Главной книги по соответствующим счетам, затем показатели каждого
месяца, приведенные в Главной книге, сопоставляются с журналами-ордерами № 13 и
10, журнал-ордер № 13 выборочно сопоставляется с карточками ОС-6. Данные
операции можно оформить в документах аудитора:
Пример заполнения рабочего документа аудитора
| Показатели |
Код строки баланса |
N счета |
Остатки по счетам |
| На начало периода |
На конец периода |
| По балансу |
По Главной книге |
Расхождение |
По балансу |
По Главной книге |
расхождение |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| Основные средства |
|
01
02
|
Х
Х
|
|
|
Х
Х
|
|
|
| Остаточная стоимость |
120 |
01-02 |
|
|
|
|
|
|
При проведении сопоставления остатков и оборотов по счетам и субсчетам
Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета результаты
проверки можно отразить в таком документе:
| Год:2003 |
Наименование регистра |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
| месяц |
дебет |
кредит |
Дебет |
кредит |
Дебет |
Кредит |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Январь |
Главная книга |
|
|
|
|
|
|
| Журнал-ордер N |
|
|
|
|
|
|
|
Занижено в главной книге (-)
Завышено в Главной книге (+),
Расхождений нет (прочерк)
|
|
|
|
|
|
|
| Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
| Март |
|
|
|
|
|
|
|
| … |
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 |
