Курсовая работа: Аудит учета основных средств
Вопросник для оценки внутреннего контроля : бухгалтерский
учет хозяйственных операций ОС.
|
№ п/п
|
Направления (или предпосылки подготовки отчетности)
и вопросы тестирования
|
Ответы |
Источники информации |
| Нет ответа |
Да |
Нет |
| 1 |
2
|
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Условия
Ведутся
ли детализированные регистры для различных видов основных средств?
|
|
|
+ |
Просмотр
регистров учета основных средств. |
| 2 |
Реальность
Отражается
ли в учете факт сдачи основных средств в аренду?
|
|
+ |
|
Выявление
наличия соответствующего субсчета для ОС, сданных в аренду, выборочный
просмотр первичной документации и отчетности. |
| 3 |
Полнота
Анализируется
ли периодически правильность начисления налогов? Когда проводился последний
анализ?
|
|
|
+ |
Опрос
главного бухгалтера либо ответственного за это действие лица. |
| 4 |
Правильность
принятия вычетов по НДС. |
|
+ |
|
Выборочная
проверка счетов-фактур от поставщиков, перекрестная процедура с аудитором на
участке аудит налогов. |
| 4 |
Периодизация
Отражаются
ли в учете основные средства на дату утверждения акта приема-передачи?
|
|
+ |
|
Выборочная
проверка актов приема-передачи ОС. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 5 |
Правильно
ли отражен в бухгалтерском учете временной период операций по реализации
продукции? |
|
+ |
|
Выборочная
проверка. |
| 6 |
Представление
Используются
ли для учета ОС унифицированные формы учета?
|
|
+ |
|
Выборочный просмотр первичной документации. |
| 7 |
Представление
Вся
ли информация об ОС есть в инвентарных карточках?: СПИ, способ начисления
амортизации, освобождение от амортизации (если имеет место), индивидуальные
особенности объекта.
|
|
|
+ |
Выборочный просмотр инвентарных карточек ОС (форма
ОС-6). |
| 8 |
Суммарно
стоимость ОС, указанных в инвентарных карточках или книгах, соответствует
стоимости Ос, числящихся в учете на счете 01 «Основные средства». |
|
+ |
|
Выборочная сверка результатов по счету ОС с суммой в
инвентарных карточках. |
| 9 |
Точность
Корреспонденция
счетов по поступлению и выбытию ОС соответствует требованиям
законодательства.
|
|
+ |
|
Просмотр корреспонденции и
выявление неправильных проводок. |
| 10 |
Оценка
Слагается
ли стоимость ОС из фактических затрат на объект.
|
|
+ |
|
Выборочная проверка операций по приобретению,
изготовлению, безвозмездной передаче ОС. |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 |
