Дипломная работа: финансово-экономический анализ деятельности автобусного парка
Проанализируем
возможности их сокращения. Материальные затраты Пушкинского автобусного парка
- это в первую очередь расходы на горючесмазочные материалы, запчасти,
резину. Данные статьи расходов на практике не могут быть сокращены, так как их
стоимость является рыночной.
Средняя заработная
плата персонала в Пушкинском автобусном парке составляет 2 508 руб., что
позволяет сделать вывод об отсутствии резервов ее сокращения. Также
отсутствуют резервы сокращения численности работников, о чем свидетельствует и
наличие вакансий как обслуживающего персонала, так и водителей и кондукторов в
парке. Не могут быть сокращены расходы на амортизацию (4,8%), так как размер
этих отчислений установлен нормативными документами.
Размер налоговых
отчислений (1,3%) устанавливается на законодательном уровне и соответственно
также не может быть сокращен. Единственным элементом затрат, на величину
которого парк может оказывать влияние, являются прочие расходы, но их удельный
вес составляет всего 2,3% и сократился по сравнению с предыдущими годами, что
позволяет сделать вывод об исчерпанности резервов его сокращения.
Таким образом, анализ
интенсивного пути сокращения расходов Пушкинского автобусного парка
показывает, что он не имеет существенных резервов и составляет менее 2%.
Экстенсивный.
Для проведения анализа возможности сокращения расходов экстенсивным путем
расходы предприятия подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.
К условно-переменным
расходам отнесем материальные расходы (43,3%), заработную плату с начислениями
(43,2%). Общая доля условно-переменных расходов составляет 86,5%.
К условно-постоянным
расходам отнесем амортизационные отчисления (4,8%), налоги (1,3%), прочие
расходы (2,3%). Общая доля условно-постоянных расходов составляет ,4%.
Существенное
преобладание доли условно-переменных расходов над условно-постоянными
позволяет сделать вывод о том, что наибольший резерв снижения расходов имеется
в сокращении условно-переменных расходов, которое возможно только при
сокращении объема оказанных услуг.
Таким
образом, можно сделать вывод, что сокращение расходов Пушкинского автобусного
парка возможно в основном путем сокращения объема оказанных услуг.
Ограничением сокращения объема оказанных услуг выступает их социальная
значимость, в связи с чем сокращение объема оказанных услуг может происходить
только в пределах достижения границы безубыточности.
3.2.2. Доходы Пушкинского
автобусного парка
Анализ доходов
предприятия показывает, что оно получает доходы от двух видов перевозок:
• социальные перевозки
по регулируемому тарифу;
•
коммерческие перевозки.
Структура доходов Пушкинского автобусного парка
Таблица 22
|
|
2000 |
2001 |
2002 |
| тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
| Социальные
перевозки |
| разовые билеты |
6639 |
21,5 |
6 562,2 |
13,7 |
6 928,6 |
10,9 |
| карточки (парк) |
2238 |
7,2 |
3 675,8 |
7,7 |
4 569,4 |
7,2 |
| единые |
3715 |
12,0 |
6048 |
12,6 |
8352 |
13,1 |
| пригород |
2987 |
9,7 |
4303 |
9,0 |
6049 |
9,5 |
| бюджетные дотации |
13847 |
44,8 |
24499 |
51,0 |
32656 |
51,4 |
| Итого социальные перевозки |
29426 |
95,2 |
45088 |
93,9 |
58555 |
92,1 |
| Коммерческие
перевозки |
| экспрессы |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| такси |
650 |
2,1 |
1 948 |
4,1 |
3808 |
6,0 |
| заказные |
307 |
1,0 |
574 |
1,2 |
835 |
1,3 |
| прочие |
515 |
1,7 |
422 |
0,9 |
393 |
0,6 |
| Итого коммерческие перевозки |
1474 |
4,8 |
2944 |
6,1 |
5036 |
7,9 |
| Всего: |
30900 |
100,0 |
48032 |
100,0 |
63591 |
100,0 |
Как видно из таблицы
22, доля доходов от социальных перевозок (с учетом бюджетных дотаций)
составляет 92,1% от общих доходов предприятия. Доля доходов от коммерческих
перевозок составляет 7,9% (см. приложение 4). Проведем анализ возможностей
увеличения доходов предприятия по социальным и коммерческим перевозкам.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31 |
