Учебное пособие: Экономический анализ

2) расчеты аккредитивами по экспортно-импортным опер-ям осущ-ся аналогично рублевым опер-ям

3) расчеты банк-ми переводами исп-ся во внешнеторговых опер-ях, осущ-ся ч/з кор. счет банка. Банк-ие переводы уплачиваются аналогично рублевым платежным поручениям. Одним из инструментов расчетов при совершении экспортно-импортных опер-ий явл. вексель, т.е. экспортер предоставляет коммерческий кредит и получает от импортера простой вексель. По истечению срока кредита экспортер предъявляет вексель импортеру-должнику и получает деньги за проданный ранее товар.

Так же одним из инструментов явл. дорожные чеки, к-ые исп-ся при меж-ых расчетах неторгового характера. При этом дорожный чек (туристический)- это приказ выплатить обозначенную на чеке сумму владельцу чека, при этом образец подписи проставляется на дорожном чеке на момент его продажи. Чеки выписываются уполномоченным банком на собственное отделение заграницей.

При анализе опер-ий по покупке-продаже ин-ой валюты в обязательном порядке проверяются требования инструкции и положения ЦБР.

Тема 3.7.: Анализ %-ой политики банка

Вопрос 1: Опр-ие цена банк-их услуг и анализ ее обоснованности

Операционно-стоимостной анализ- дает представление о ст-ти и рентабельности конкретных опер-ий и услуг, а также учитывает ст-ть обработки этих услуг и опер-ий в банке.

Чтобы понять суть этого механизма опр-ие цена банк-ого продукта, необходимо опр-ть осн-ые понятия:

Операционно-стоимостной анализ- углубленный анализ прибыльности банка, к-ая дает представление о ст-ти и рентабельности банк-ого продукта.

Условно-переменные расходы- расходы банка, размер к-ых пропорционален объему совершаемых опер-ий, к-ые могут изменяться в зависимости от объема опер-ий банка.

Непропорциональные расходы- не зависят от объема совершаемых опер-ий и их величина опр-ся др. факторами.

Фиксированные расходы- расходы, к-ые не зависят от объема совершаемых опер-ий и представляют собой фиксированное значение на одну опер-ию.

В банк-ой практике подразделяют:

- операционные издержки банка- расходы связанные с непосредственным проведением опер-ий.

- не операционные издержки- расходы подразделений банка на оплату труда, амортизационные отчисления, аренду помещений и т.д.

Сущ-ет 3 вида банк-их услуг в зависимости от их взаимодействия:

- сопутствующие- могут быть задействованы при оказании осн-ые услуги и опер-ии

- связные- услуги при к-ых деят-ть проведения одной опер-ии необходимо провести ряд услуг или опер-ий.

- независимые- оказываются параллельно и невзаимосвязаны друг с другом.

Реализ-ция модели операционно-стоимостного анализа осущ-ся в 2-х направлениях:

- производят расчеты фактической себест-ти опер-ий и услуг для опр-ия прибыльности, т.е. опер-ия разбивается на разное кол-во фаз, соответствующее числу подразделений, ч/з к-ые осущ-ся опер-ии. Здесь же изучается структура затрат, время работы при выполнении услуги и опр-ся удельный вес времени каждого подразделения. Учитываются все не операционные издержки, а также расходы на обработку опер-ии на каждой фазе затраченного времени. Этот метод наиболее трудоемкий, но наиболее точный.

- расчет прибыли и расходов по совершенным опер-ям, т.е. одной услуги или опер-ии соответствует один центр прибыли и один центр затрат. Поэтому для опр-ия прибыльности услуг банка исп-ся след-ая формула

(ОДр - АС) + (АС – ОДр2) – НР0

ОДр- операционные доходы от услуг по размещению ресурсов

АС- %-ая ставка по данной услуге

ОДр2- операционные расходы по привлечению ресурсов

НР0- общие не операционные расходы по услуге или опер-ии

Изменения доходов в целом может произойти за счет влияния след-их факторов:

- изменения объема услуг

- изменения среднего уровня %-ой ставки

Наиболее точным показателем цены банк-ого продукта явл. норма %%.

Норма %%= доход / величина банк-ого продукта * 100

%-ая ставка указывается в виде год %%. Повышение %-ой ставке свидетельствует об удорожании услуг, а ее снижение об удешевлении. Рост прибыли и стремление к ее ув-ию приводит к тому, что нужно установить такие %%, под к-ые заказчики могут брать кредит, а вкладчики захотят размещать свои ср-а в депозит. За свои услуги банк получает комиссионные вознаграждение. Ст-ть операционной услуги зависит от их трудоемкости, при этом величина банк-их комиссий опр-ся, как правило в виде фиксированной ден-ой суммы.

В затраты банка на предоставление услуг и осущ-ие банк-их опер-ий вкл-ют след-ие расходы:

- прямые (оплата труда работников банка, ведение БД инфо, оплата консультаций у специалистов на стороне)

- косвенные (содержание помещений, амортизационные отчисления осн-ых фондов, содержание аппарата управления банком)

При этом цена на банк-ие услуги рассчитывается:

(Прямые расходы + косвенные расходы) * Н рентабельности

Вопрос 2: Оценка %-ого риска методом разрыва

Метод разрыва ГЭП- разница м/у активами и пассивами, чувствительные к изменению %-ых ставок.

Разрыв может быть:

- нулевой (сбалансированная позиция)

- положительный

- отрицательный

Активы, чувствительные к %-ым ставкам- это кредиты погашаемые в анализируемом периоде, а также это кредиты с переменной %-ой ставкой, а также это погашение ценных бумаг в анализируемом периоде и т.д.

Пассивы, чувствительные к изменению %-ых ставок- это вклады по к-ым истикает срок договора, а также это вклады с переменной %-ой ставкой, а также межбанк-ие кредиты, к-ый будет возвращен в анализируемом периоде => размер разрыва можно посчитать, как разница м/у активами чувствительными и пассивами чувствительными.

Выбирая оборонительную стратегию, банк стремится сбалансировать активы и пассивы чувствительные к изменению %-ых ставок в рамках планируемого периода. Банки чаще всего при исп-ии процесса образования цены на свои продукты и услуги применяют метод разрыва и стремятся управлять ими. Если у банка растет положительный разрыв, то он стимулирует своих клиентов вкладывать деньги на депозиты с переменной %-ой ставкой, устанавливая по ним более выгодные %%, чем по вкладам с фиксированной %-ой ставкой. Аналогичный подход применяется и в кредитной политике, т.е. это выдача кредитов с плавающей %-ой ставкой, удлинение сроков кредитования, изменения графиков погашения кредита и т.д. В результате разрыва размер его сокращается, но применение этого метода на практике и его возможности ограничены. Это обусловлено влиянием конкурентности и предпочтениями клиентов в плане характеристик банк-ого продукта, к-ые могут не совпадать с предложением банка.

Тема 3.8.: Анализ финансовых результатов деят-ти банка

Вопрос 1: Анализ структуры доходов и расходов банка

Осн-ми источниками доходов банка явл. кредитные опер-ии, а также комиссионные опер-ии, при этом доходы банка классифицируются по след-им признакам:

1) По видам и назначению:

- доходы от операционной деят-ти (начисление и получение %%, полученная комиссия за услуги, возмещение клиентами расходов банка и т.д.)

- доходы от «не банк-их опер-ий» (доходы полученные по нестабильным, разовым опер-ям, получения от участия в деят-ти п/п, а также оплата за услуги и консультации)

- прочие доходы (штрафы, %% и комиссии прошлых лет и т.д.)

2) По степени стабильности:

- стабильные

- нестабильные (по разовым опер-ям)

3) По порядку учета:

- по аналитическому учету

- по синтетическому учету (более укрупненный в стоимостном выражении)

Сущ-ют факторы влияющие на уровень доходов банка:

- рост уровня доходности кредитный опер-ий

- ув-ие доли работающих активов, т.е. активов приносящих прибыль

- рост доходности активов, т.е. опер-ий связанных с покупкой векселей, чеков, требований со скидкой и т.д.

Аналогично классифицируются и расходы банка:

- операционные расходы, т.е. уплаченные %% за привлеченные ресурсы, уплаченная комиссия за услуги, расходы во валютным опер-ям, лизинговым опер-ям и т.д.

- расходы по обеспечению функционирования банком- з/п и др. расходы по содержанию штата раб-ов банка

- чистые хоз-ые расходы- обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды

- прочие расходы банка- %% и комиссии прошлых лет, прочие расходы понесенные банком в процессе деят-ти

Сокращению расходов банка способствуют след-ие факторы:

- рост доли расчетных и депозитных счетов клиентов, а также снижение доли межбанк-их кредитов

- снижение до разумных размеров непроцентных расходов (на содержание, приобретение имущества)

Расходы и доходы банка накапливаются на балансовых счетах и по окончанию отчетного периода счета закрываются, а сальдо переносится на счет «Прибыль и убытки банка».

Вопрос 2: Анализ исп-ия прибыли

Фин-ым результатом деят-ти банка явл. прибыль или убыток, т.е. получение банком показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных опер-ий и отражающих влияние всех факторов, действующих на деят-ть банка.

Прибыль- результат деят-ти в виде привлечения доходов над расходами.

Оценка прибыли по видам деят-ти произ-ся с помощью горизонтального анализа в динамике по исследуемым периодам. Это позволяет оценить текущее изменение совокупной прибыли по видам деят-ти. С помощью вертикального анализа осущ-ся оценка изменения динамики, структуры прибыли по видам деят-ти банка. Сопоставление темпов роста всех компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на совокупную прибыль.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10