Учебное пособие: Экономический анализ
Для этого исп-ся след-ие
показатели:
- прибыль от операционной
деят-ти= доходы от операционной деят-ти – расходы от оперционной деят-ти
- прибыль от побочной (не
банк-ой) деят-ти= доходы от побочной деят-ти – расходы от побочной деят-ти
- прочая прибыль= прочие
доходы – прочие расходы
Очень часто исп-ся
показатель- прибыль на 1 раб-ка банка. Он харак-ет эффективность работы банка в
целом.
Прибыль на 1 раб-ка=
общая прибыль / число раб-ов банка
Вопрос 3: Коэф-т рентабельности банка
Уровень рентабельности
банка харак-ся долей общей прибыли в общих доходах банка, т.е. рассчитывается коэф-т
общей рентабельности.
Коэф-т общей
рентабельности= общая прибыль / общие доходы * 100
Он рассчитывается по всем
видам доходов.
В практике исп-ся след-ие
показатели анализа прибыли. Они детализируются по статьям и по отдельным видам
деят-ти. Это позволяет выявить резервы роста банк-ой прибыли в виде нормы
прибыли на кап-л банка, т.е. это обобщающий показатель результативности деят-ти
банка. При этом рентабельность деят-ти банка- это один из стоимостных
показателей эффективности банк-ой деят-ти (относительное измерение прибыли
банка).
В классическом варианте
рентабельность рассчитывается: прибыль банка / расходы банка
Харак-ка уровня отдачи
текущих затрат банка, к-ый показывает сколько прибыли приходится на 1 ед.
расходов, при этом динамика уровня рентабельности позволяет делать выводы об
изменении эффективности деят-ти банка.
Как правило, при анализе
фин-ых результатов деят-ти банка исп-ся след-ие показатели рентабельности:
1) коэф-т
рентабельности общего кап-ла- показывает размер прибыли по отношению к
валюте баланса. Харак-ет эффективность исп-ия всех ресурсов банка.
2) коэф-т доходности
активов- харак-ет эффективность опер-ий всех активов
общая прибыль банка /
все активы * 100
3) коэф-т
рентабельности собст-ых ср-в- харак-ет, на сколько эффективно банк исп-ет
собст-ые ср-а по отношению к др.
прибыль / собст-ые
ср-а банка * 100
4) отдача собст-ого кап-ла
банка- харак-ет прибыль, к-ая приходится на 1 рубль уставного фонда банка
прибыль / уставный
фонд * 100
5) коэф-т исп-ия
привлеченных ресурсов- харак-ет на сколько эффективно исп-ся привлеченные
ресурсы банком
прибыль / привлеченные
ресурсы банка * 100
6) коэф-т исп-ия
платных ресурсов- харак-ет на сколько оправдываются привлеченные платные
ресурсы
прибыль / привлеченные
платные ресурсы * 100
ЦБ разработал методику по
опр-ию фин-ого положения ком-ого банка. Эта методика постепенно пополняется и
изменяется новыми показателями.
По данной методике для
оценки фин-ой устойчивости банки исп-ют след-ие группы показателей:
- оценка кап-ла
- оценка активов
- оценка качества
управления банком
- оценка доходности
- оценка ликвидности
осн-ая цель проведения анализа
фин-ой устойчивости банка- выявленгие проблем на возможно ранних стадиях их
возникновения, при этом ключевым условием явл. достоверность и точность инф-ии,
исп-ой при анализе, а также своевременность анализа и его завершенность.
В рамках данной методике
система показателей группируется в аналитические пакеты по след-им
направлениям:
- структурный анализ
балансового счета
- структура анализа
отчета о прибылях и убытках, коммерческая эффективность деят-ти банка и его
отдельных опер-ий
- анализ достаточности
кап-ла
- анализ кредитного риска
- анализ рыночного риска
- анализ риска
ликвидности
Вопрос 4: Рейтинговая оценка банка
Одним из вариантов
анализа, позволяющего получить комплексную оценку фин-ого состояния банка, явл.
методика составления рейтинга. Таких методик очень много, но в их основе лежит
обобщающая харак-ка по опр-му признаку, позволяющая группировать банк в опр-ой
последовательности по степени убывания данного признака. Признак классификации
банков может отражать отдельные стороны деят-ти банка (прибыльность,
ликвидность) или деят-ть банка в целом. Универсальной методике рейтингового
анализа нет. Чтобы объективно оценить надежность и фин-ое состояние банка,
необходимо сочетать прямое регулирование и саморегулирование деят-ти банка. на
основе комплексной системы показателей, к-ая должна включать в себя
контролирующие показатели, структурные и оценочные может быть предоставлена
комплексная оценка ком-ого банка, как правило она имеет след-ую схему:
- обязательная оценка,
т.е. прямое регулирование со стороны ЦБР, где рассчитывается система
обязательных эк-их нормативов согласно инструкции 110 И.
- инициативная оценка,
т.е. саморегулирование деят-ти банка, при этом банки сами разрабатывают системы
показателей, к-ая необходима для более детального и полного анализа
В практике можно выделить
3 осн-ых подхода к составлению рейтинга банка:
- номерной-
построение сочетаний значений фин-ого состояния банка и присвоения каждому из
сочетаний опр-ого места в рейтинге. Этот метод исп-ся для слабодетализированной
методики с небольшим охватом факторов
- балльный-
позволяет осуш-ть оценку в баллах, присвоенному каждому оценочному показателю.
Такая оценка дает возможность опр-ть принадлежность банка к опр-ой рейтинговой
категории
- индексный-
произ-ся расчет индексов каждого из оценочных показателей. Расчеты могут
произ-ся относительно базисных данных или средних значений, рассчитываемых за
ряд лет. После составления индексов по отдельным показателям переходят к
расчету комбинированных индексов.
Рейтинг ориентировался на
стат-их значениях, а на показатели, ранжирование с учетом риска, ориентировался
банк, когда рассчитывают более точные данные, т.е. когда предполагается более
детальный анализ показателей. При этом рассчитывается такой показатель, как
надежность банка, т.е. опр-ся состояние банка, к-ое харак-ся его прочностью и
способностью вкушать доверие.
В осн-ии методики анализа
надежности банка должны быть след-ие блоки показателей:
- показатели оценки
структуры и динамики активов и пассивов банка
- показатели оценки
ликвидности
- показатели
рентабельности банка
- показатели
достаточности кап-ла
Единой методике
рейтингового анализа банка не сущ-ет, т.к. все банки разные по функциональному
значению по набору выполняемых опер-ий, по составу клиентов, по территориальному
признаку и по проводимой политике на фин-ом рынке.
|