Учебное пособие: Экономический анализ

Осн-ые показатели харак-ие фин-ую устойчивость клиента след-ие:

1) Коэф-т автономии- одна из важных харак-к устойчивости п/п, а также ее независимость от заемных источников, рассчитывается в след-ем порядке= сумма всех ср-в / источники собственных ср-в.

Нормальное значения показателя min 0,5. Если коэф-т автономии на конец отчетного периода < 0,5, то структура баланса считается неудовлетворительной, а п/п считается неплатежеспособным.

2) Коэф-т маневренности- показывает какая часть собственного кап-ла находится в мобильной форме, к-ая позволяет свободно маневрировать кап-ом, рассчитывается= собственные оборотные ср-а / кап-л и резервы.

Нормальное значение 0,2-0,5. Если ближе значение к 0,5, тем у п/п больше возможности фин. маневра.

3) Коэф-т абсолютной ликвидности- харак-ет п/п и его возможность погасить долги в течении нескольких раб-их дней, рассчитывается= ликвидные активы / краткосрочные обязательства

4) Коэф-т соотношение заемных и собственных ср-в- харак-ет размер заемных ср-в привлеченных п/п на 1 рубль привлеченных собственных ср-в, рассчитывается= краткосрочные пассивы + долгосрочные пассивы / кап-л и резервы.

Min значение 0,7, превышение означает зависимость п/п от внешних источников и потерю финна. устойчивости.

5) Коэф-т соотношения мобильных и иммобилизованных ср-в- показывает сколько в необоротных ср-в приходится на 1 рублю оборотных активов, рассчитывается= оборотные ср-а / в необоротные активы

Чем выше значение, тем больше ср-в п/п вкладывает в оборотные активы.

6) Коэф-т прогноза банкротства- показывает долю чистых оборотных активов в ст-ти всех ср-в п/п, рассчитывается= оборотные активы – краткосрочные пассивы / имущество п/п

Тема 2.5: Обобщения анализа деят-ти п/п

Вопрос 1: Определение класса кредитоспособности заемщика

На законодательном этапе эк-ого анализа заемщика дается обоснование принадлежности п/п к опр-му классу и подготавливаются рекомендации на осн-ии к-ых принимается решение о выдаче кредита по данным анализа, оговариваются все результаты проведенной анаал-ой работы. Промежуточные выводы выставляются в логическую цепочку и на осн-ии этого составляется заключение, при этом во многих случаях для получения обобщенной оценки деят-ти п/п исп-ся рейтинговые оценки.

Бальные- основывается на формуле средневзвешенной, а так же могут быть др. рейтинги.

Осн-ые этапы методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки:

1) сбор и анал-ая обработка исходной инф-ии за анализированный период.

2) обоснование системы показателей используемых для оценки финансового состояния п/п

3) расчет итогового показателя рейтинговой оценки

4) классификация (ранжирование) п/п по рейтингу.

Вопрос 2: Рейтинговая оценка клиента

Для опр-ия класса кредитоспособности исп-ся min 5 показателей. По данным каждого показателя заемщик относится к одной из категорий на осн-ии след-их кретериев.

Согласно данной таблицы кредитный раб-к банка рассчитывает сумму баллов по методике при к-ой удельный вес каждого показателя в общей сумме рассмотренных коэф-ов банк опр-ет и утверждает самостоятельно.

В зависимости от суммы баллов приносящих каждым показателем рассчитывается общая сумма баллов к-ая опр-ет потенциального заемщика к опр-му классу кредитоспособности.

К 1-му классу относятся клиенты к-ые набрали 150 баллов, ко 2-ой от 151 до 250 баллов, а к 3-му свыше 251 балла. В зависимости от класса кредитоспособности банк опр-ет условия кредитования (т.е. опр-ет сумму, срок, % ставку и т.д.) и выносит решение о выдаче кредита к-ый может быть положительным или отрицательным.

Устанавливая рейтинг п/п, банк опр-ет степень риска не возврата кредита или степень риска оказаться п/п банкротом.

Тема 3.1: Анализ собственных и привлеченных ср-в банка

Вопрос 1: Капитал банка и анализ его величины

Собственный кап-л банка- это базовый показатель на осн-ии к-ого рассчитывается большинство эк-их нормативов. Расчет собственных ср-в банка опр-ся положением 215 П «О методике расчета собственных ср-в КО».

В нем указаны, что кап-л банка состоит из основного кап-ла и дополнительного.

Осн-ой кап-л рассчитывается= У/К + эмиссионный доход + безвозмездно переданное имущество + часть фондов банка + часть прибыли текущего года + часть резерва от обесценения акций и долей участия + прибыль прошлых лет – не мат-ые активы – собственные выкупленные доли – доли участников пришедшие банку – непокрытые убытки прошлых лет – убыток текущего года

Сумма доп-ого кап-ла рассчитывается= прирост ст-ти имущества за счет переоценки + часть РВПС + фонды сформированные в текущем году + прибыль текущего года + часть привилегированных акций по к-ым идет накопление недополученных дивидендов + прибыль предшествующего года – сумма не до созданного резерва – просроченная Дт-ая задолженность более 30 дней – часть вложения для инвестирования

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10