Учебное пособие: Экономический анализ
2) надзор за повседневной
деят-ью КО- за угрозу фин-му здоровью КО обусловлены поведением КО и не
благоприятным влиянием окружающей среды
3) санирование и контроль
за процедурами лицензирования (лишения лицензии) и ликвидации
Осн-ая задача надзора-
это обеспечение спец-ого режима надзора и применения системы корректирующих
действий КО по к-ым есть реальная угроза деят-ть, перейти к кризису к-ый может
привести к банкротству.
Комплексу спец-ых мер
надзорного регулирования относятся:
- требования по
предоставлению плана фин-ого оздоровления и контроля за его выполнением
Вопрос 4: Применение абсолютных и относительных
величин эк-ого анализа
В процессе проведения
эк-ого анализа исп-ют различные методы с помощью обобщающих показателей.
Обобщающие показатели могут быть представлены виде абсолютных, относительных и
средних величин.
Абсолютные величины- это
показатели характеризующие размеры деят-ти банка и его клиента, например:
объем, уровень и т.д…
Эти показатели исп-ют при
планировании осн-ых показателей эк-ого развития, а также при анализе выполнения
плана, при выполнении не исп-ых пр-ых резервов и т.д. На основе абсолютных
показателей рассчитываются относительные и средние величины.
В практике абсолютные
величины исп-ся в работе банка виде абсолютных величин выручки клиентов, кол-во
раб-ов банка, виде суммы ссудной за должности и т.д. Абсолютные величины всегда
именованы, абсолютные величины выражаются в натуральных и ден-ых единицах.
Относительные величины-
это показатели выражающие кол-ое соотношение явлений.
Эти показатели получают в
результате соотношения одной величины на др. При этом величина с к-ой
сравнивают (с базовой величиной), а сравниваемая величина (текущая величина).
Относительные величины
могут быть выражены:
1) в коэффициентах 2) % 3)
или именованными
Средние величины
(однотипные) явления по одному кол-му признаку. Их исп-ют при прогнозировании
эк-их показателей, при составлении бизнес-плана, при изучении динамики, при
изучении структуры… В банке например- это средние остатки на р/счетах клиентах,
например средняя за должность по кредитам на одного клиента, средняя прибыль на
1-ого раб-ка банка.
Тема 1.3.: Система
эк-ой инф-ии
Вопрос 1: Внутренняя и внешняя система инф-ии
В качестве исходной
инф-ии для эк-ого анализа должны исп-ся все доступные данные по деят-ти банка.
Сущ-ет понятие
информационное обеспечение- это система внешней и внутренней инф-ии.
Система внешней инф-ии-
необходима для снабжения руководства банка, необходимыми сведениями о состоянии
среды к-ой функционирует банк
Исн-ую внешнюю инф-ию
получают из газет, журналов, телевидения, радио, личных контактов с клиентурой,
публикуемых годовых отчетов и стат-их данных.
Система внутренней
инф-ии- возникает в результате деят-ти банка и она должна быть направлена на
полное выражение текущей деловой активности, а также выдачу опр-ых сведений.
Для выполнения данной
задачи банку необходимо иметь автоматизированную систему сбора и предоставления
данных.
Источниками внутренней
инф-ии явл.:
- стат-ая отчетность
- бух. отчетность
- оценочные расчеты по
кредитованию
- результаты внутренних
исследований
- акт ревизий и проверок
и т.д.
Осн-ым док-ом для анализа
деят-ти КО явл. бух. баланс т.е. это осн-ой синтезирующий источник инф-ии
отражающий работу банка. В балансе указывается сумма остатков лиц. счетов бух.
анал-ого учета.
Осн-ые требования
предъявляемые к анализируемой инф-ии:
1) достоверность 2) полнота
3) непрерывность 4) сопоставимость 5) практическая значимость
Сущ-ют качественные
критерии инф-ии:
1) полнота 2)
достоверность 3) значимость
Управление банками
базируется на исп-ии количественной инф-ии выраженной в ден-ых единицах. Бух.
отчетность вкл-ет в себя и кол-ую и качественную инф-ию т.к. это отчет о
системе учета ресурсов, а также о результатах фин-ой и хоз-ой деят-ти.
Осн-ые требования при
составлении отчетности КО след-ие:
- форму отчетности
проверяют и подписывает руководитель и гл.бух. КО
Они несут ответственность
за полноту и своевременность предоставления отчетности.
Вопрос 2: Формы учета и отчетности
Отчетность- это
заключительный элемент метода бух.учета.
При этом отчетность
составляется на осн-ии всех видов текущего учета: бух-ого, стат-ого,
оперативно-технического.
Стат. отчетность- это
св-ть составляемых по утвержденным формам отчетов, к-ые необходимо в
установленные сроки предоставлять в стат. органы
Текущая бух. отчетность
делится:
1) по итогам месяца 2) по
итогам квартала
В текущую отчетность
месяца вкл-ся:
- баланс
- расшифровка остатков
ссудной за должности и не платежей по ссудам
- расшифровка отдельных
счетов баланса по срокам привлечения и направления ср-в
- расшифровка отдельных
балансовых счетов для расчета нормативов список крупных кредитов
- расчет фонда
обязательных резервов
- расшифровка отдельных
балансовых счетов (кор. счета рублевого и валюта)
Ежемесячная отчетность
предоставляется в в гл-ое территориальное управление ЦБР (ГТУ) и в налоговые
органы.
Квартальную отчетность
составляют в дополнение к текущей отчетности месяца, к-ая вкл-ет в себя:
- месячная отчетность +
оборотные ведомости по балансу в рублях и ин-ой валюте
- оборотные ведомости по
филиалам и по консолидированному балансу
- отчеты о прибылях и
убытков
- расчет фонда
страхования депозитов банка и фонда страхования банка от банкротства
В состав годовой
отчетности входит:
- бух. баланс в форме
оборотной ведомости за декабрь месяц отчетного года
- отчет о прибылях и
убытков
- данные об исп-ии
прибыли и фондов создаваемых из прибыли
- расчеты РВПС
- отчет о состоянии
внутреннего контроля в банке
- пояснительная записка к
отчету
Годовой баланс
составляется на 01.01. след-го года за отчетным в 2-х экземплярах, 1-ый
экземпляр предоставляется в ЦБР по остаткам без заключительных оборотов, 2-ой
экземпляр по остаткам после завершения заключительных оборотов т.е. после
проведения опер-ий связаны с расчетами внутри банка, а также связаны с
созданием РВПС и с резервом от обесценения ценных бумаг, а также с начислением налогов
и с распределением прибыли и с опр-ем фин-ых результатов (т.е. это все обороты
по счетам относящиеся к отчетному году, но произведенным в начале нового
календарного года, до установленного срока предоставления годового отчета).
Вопрос 3: Классификация методов и приемов
анализа
Сущ-ет понятие метод
эк-ого анализа- это комплексное взаимосвязанное исследование объекта с исп-ем
различных приемов обработки инф-ии.
Сущ-ют характерные
особенности метода эк-ого анализа:
1) исп-ие системы
показателей
2) изучение причин
изменения этих показателей
3) выявление и изменение
взаимосвязей м/у ними
Все методы э-кого анализа
можно разделить на 2 большие группы:
1) качественные методы-
они позволяют на основе анализа сделать качественные выводы о вин-ом состоянии
объекта, а также о его ликвидности, а также об инвестиционном потенциале
кредитоспособности и т.д.
2) кол-ые методы- они
необходимы чтобы оценить степень влияния факторов на результативный показатель
Эти методы разделяются
на: стат-ие, бух-ие и эк-ие.
Выбор методов анализа в
конкретной ситуации зависит:
- от периода охвата
анализа
- от целей анализа
- от времени осущ-ия
анализа
В анализе сущ-ет опр-ая
классификация видов анализа:
- горизонтальный анализ-
это построение одной или нескольких анал-их таблиц в к-ых абсолютные данные
дополняются относительными (например: темпами роста, снижение и т.д.)
Цель горизонтального
анлиза- выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей
фин-ой отчетности за опр-ый период и дать оценку этим изменениям.
- вертикальный анализ
(структурный)- он имеет большое значение для оценки фин-ого состояния объекта
при этом большое внимание сосредоточено на относительных показателях.
Этот анализ дает
возможность опр-ть структуру актива и пассива и долю каждой статьи в валюте
баланса.
Цель: вертикального
анализа – это расчет удельного веса, отдельных статей баланса, в итоге баланса
и оценка их динамики.
Для того чтобы можно было
выявить и спрогнозировать структурные изменения активов и источников их
покрытия, с помощью вертикального анализа проводят меж хозяйственные сравнения.
Горизонтальный и
вертикальный анализ взаимосвязаны между собой, они дополняют друг друга на их
основе строят сравнительный анал-ий баланс (т.е. показатели структуры динамики
сравнивают с разными изменениями процентного соотношения к итогу баланса).Вариантом
горизонтального анализа является трендовый анализ, т.е. анализ тенденции
развития.
При этом анализе каждая
позиция отчетности сравнивается с рядом показателей предыдущих периодов и
определяется тренд, т.е. осн-ая тенденция динамики показателя. Трендовый анализ
носит перспективный прогнозный характер т.е. на основе изучения показателя в
прошлом можно спрогнозировать величину на перспективу.
Вопрос 4: Экспресс анализ бух. отчетности
При анализе фин. отчетов
важно выявить фин. положение объекта исследования, как в прошлом так и в
настоящем по данным бух. учета. Систематическое рассмотрение и оценка инф-ии
позволяет установить важные характеристики, к-ые опр-ют вероятность успеха или
банкротства, а значит фин. структуру в том числе обязательства, к-ые взял на
себя объект исследования.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 |