Учебное пособие: Экономический анализ

Вопрос 2: Оценка достаточности кап-ла банка, коэф-т Кука

Достаточность кап-ла отражает общую оценку надежности банка, а также степень его подверженности. Следовательно осн-ой принцип достаточности кап-ла закл-ся в том, что размер собст-ого кап-ла должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Поэтому банк должен учитывать, что излишек выпуска акций отрицательно влияет на деят-ть банка.

Поэтому руководство банка стремится найти оптимальное соотношение м/у величиной кап-ла и другими параметрами деят-ти банка. Мера ответственности банка ограничивается его кап-ом следовательно адекватность кап-ла банка опр-ет доверие общ-ва конкретному банку и к банк-ой системе в целом.

Кроме того этот показатель находится под контролем гос-ва в лице ЦБР. Поддержание достаточного уровня совокупного кап-ла явл. одним из условий стабильности банк-ой системы. При этом сумма необходимого кап-ла зависит от риска, к-ый берет на себя банк. Методологическую основу банк-ого кап-ла рассматривали и обсуждали в меж-ых фин-ых орг-ях.

Цель обсуждений заключалось в выработки общих критерий в достаточности кап-ла приемлемых для банков независимо от страновой принадлежности. В 1988 году было заключено Базельское соглашение (в Швейцарии) о меж-ой унификации расчетом кап-ла и стандартом кап-ла.

Это соглашение ввело в практику норматив достаточности кап-ла, этот коэф-т наз. коэф-т Кука. Соглашение вступило в силу в 1993 году и по наст-ее время этот показатель исп-ся в качестве ориентира для ЦБ.

Коэф-т Кука распространяется только на меж-ые банки, он устанавливает минимальное соотношение м/у кап-ом банка и его балансовыми и за балансовыми активами взвешенными по степени риска, по нормам действующим в стране. В экономико-развитых странах коэф-т установлен на уровне 8%.

В наст-ее время разработанные рекомендации по расчету норматива достаточности кап-ла с учетом %-ого и рын-ого риска.

В Российской практики порядок расчета норматива установлен инструкцией 110 И «О обязательных нормативов банка», а также в соответствии с положением 215 П «О методике опр-ия собст-ых ср-в (кап-ла) КО». В этих док-ах установлен порядок расчета абсолютной и относительной величины кап-ла, а также установкой минимальной суммы У/К, а также его распределение на осн-ой и доп-ый кап-л.

Расчет норматива № 1 (Н1) начинается с опр-ия абсолютной величины кап-ла, затем считают величину кредитного риска по активам, по условным обязательствам, по срочным сделкам, по величине рын-ого риска.

Для опр-ия качества состава собст-ых ср-в опр-ся коэф-т иммобилизации= сумма иммобилизации / сумма собст-ых ср-в.

Снижение этого коэф-та в динамике харак-ет рост доходов. Важным явл. коэф-т эффективности исп-ия собст-ых ср-в банка, он указывает сколько приходится собст-ых ср-в на 1 рубль кредитных вложений.

Коэф-т эффективности исп-ия собст-ых ср-в= собст-ые ср-а банка / сумма кредитных вложений.

Банки опр-ют соотношение собст-ых ср-в и суммы рисковых активов. Для этого введен норматив согласно инструкции 110 И № 12.

Вопрос 3: Структура источников ср-в банка и ее анализ

Анализ структуры баланса необходимо начинать с пассива т.к. он харак-ет источники ср-в банка. Пассив в значительной степени предопределяет условия, формы и направления исп-ия ресурсов т.е. состав и структуру активов.

К осн-ым статьям пассива относятся:

- уставный фонд

- резервный фонд

- др. фонды банка

- ср-а на расчетных и текущих счетах клиента, а также вклады, депозиты и кредиты банков, а также ср-а в расчетах и др. статьи.

Все пассивы можно разделить на 2 осн-ые группы:

1) собст-ый кап-л банка

2) привлеченные и заемные ср-а

Анализ структуры пассива начинают с выявления размера собст-ых ср-в банка и опр-ия их доли в общей сумме баланса т.к. на первоначальном этапе работы банка собст-ый кап-л явл. единственным источником ресурсов банка.

Н1= размер собст-ых ср-в / сумма активов, взвешенных по уровню риска

Н1= К / Sum Kpi (Ai - Pki) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС код 8992 + РР * 100%

К- собст-ые ср-а

Kpi- коэф-т риска i-ого актива

Ai- i-й актив банка

Pki- величина риска

КРВ- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера

КРС- величина кредитного риска по срочным сделкам

РР- величина рын-ого риска

Н12= Sum Kинi / K * 100%  25%

Кинi- величина i-ой инвестиции банка в акции др. юр. лиц.

Норматив регулирующий совокупный риск вложений банка в акции др. юр.лиц и опр-ет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций др. юр.лиц к собст-ым ср-ам банка.

Размер базисного кап-ла должен быть не менее 50% от общего объема кап-ла. Большое значение при анализе структуре пассива имеет опр-ие размера собст-ых ср-в банка.

Собст-ые ср-а банка подразделяются:

- собственные ср-а Брутто

- собст-ые ср-а Нетто

Собст-ые ср-а Брутто состоят из сумм собст-ые ср-а Нетто + иммобилизованные собст-ые ср-а.

Сумма иммобилизации ср-в, если будет расти, то будет снижаться доходность деят-ти банка.

Согласно инструкции 110 И сущ-ет ограничение в соотношении ср-в Нетто и Брутто т.е. банк может начать свою работу, если учредители сформировали уставный фонд в сумме 5 млн. евро, но при этом доля мат-ых активов нее должна превышать 20%.

Привлеченные и заемные ср-а банка при этом не принадлежат банку, но участвуют в обороте в качестве источников его активных опер-ий.

Обязательства банка делятся на 2 осн-ые группы:

1) текущие обязательства т.е. кредиты к-ые получил банк, а также депозиты клиентов, к-ые банк должен вернуть

2) прочие обязательства к ним относятся пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов и т.д.

Рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе банка должен составлять не менее 50%. При этом комплексный анализ пассивов банка должен осущ-ся с помощью вертикального и горизонтального анализа.

Вопрос 4: Анализ структуры привлеченных ср-в банка

При анализе пассива по вертикале осн-ое внимание уделяют удельному весу в каждой статье в общем объему пассива. Этот анализ позволяет опр-ть пропорции м/у счетами, а также выявить тенденции в их изменении и проследить как они влияют на объем прибыли.

Для этого сопоставляют фактические данные с плановыми, а также их изменения в абсолютных и относительных величинах.

При анализе пассивов вырабатываются осн-ые задачи способствующие управлению пассивов:

1) не допускать наличие ср-в не приносящих дохода (кроме той части к-ая обеспечивает формирование обязательных резервов)

2) изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения обязательств перед клиентами

3) обеспечивать получение прибыли за счет привлечения ден-ых ресурсов клиентов и др. банков

Чтобы баланс отражал реальные суммы фин-ых ресурсов его необходимо очистить от регулирующих статей т.е. баланс Брутто превратить в баланс Нетто.

В результате рассчитывается сальдо при этом к исключающим статьям относятся:

- износ осн-ых ср-в

- исп-ие прибыли

- убытки

- расходы бюджета

- межфилиальные обороты

Тема 3.2: Анализ актива баланса банка. Оценка активов по степени риска

Вопрос 1: Направления и размещения ср-в банка

Заемные ресурсы для банка явл. тогда, когда инициатором займа явл. банк. Анализировать привлеченные и заемные ср-а необходимо по группам характеризующим осн-ые источники привлечения ресурсов.

К таким источникам относятся:

1) срочные депозиты

2) ср-а в расчетах

3) ср-а от продажи долговых ценных бумаг

4) кредиты полученные от др. банков

5) Кт задолженность

Размеры привлеченные и заемных ср-в исп-ся при расчетах многих показателей деят-ти банка. Активы и пассивы банка тесно взаимосвязаны друг с другом т.е. если проводится анализ ресурсов банка, то анализируются пассивные опер-ии, а при анализе актива баланса банка анализируются осн-ые направления исп-ия этих ресурсов.

В банке в любое время и по первому требованию клиента, обязаны выплачивать клиенту вклад к-ый находится на счете, поэтому в кассе банка должно быть постоянно опр-ое кол-во наличностей для произведения необходимых выплат, кроме того банк обязан поддерживать опр-ые остатки ср-в на р/счетах ЦБР чтобы обеспечивать ежедневные расчеты учитывая при этом, что эти ср-а также не приносят дохода, поэтому банки стараются максимально получить доход от оставшейся суммы.

Размещение имеющихся ресурсов в банке осущ-ся по след-им направлениям:

1) банки вкладывают свои осн-ые ср-а гос-ые ценные бумаги (как правило это ценные бумаги местных органов власти, а также казначейские обязательства под гарантию правительства)

2) банки предоставляют кредиты с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения или срочные кредиты к-ые приносят банку осн-ую часть доходов.

Допускается, что кредиты клиентуры составляют до 50% от общей суммы ср-в на текущих и депозитных счетах.

Чтобы рассчитать итоговые суммы по балансу необходимо все активы классифицировать по группам:

1) ден-ые ср-а и приравненные к ним активы

2) ссудные счета и приравненные к ним активы

3) отвлеченные активы (дебиторы, инвестиции, ср-а по клиринговым опер-ям клиентов, межбанк-ие расчеты)

Деловая активность банка анализируется исходя из осн-ых направлений исп-ия ресурсов банка.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10