Учебное пособие: Экономический анализ

Вопрос 2: Классификация активов по степени риска

Важным этапом анализа качества управления активами банка явл. анализ активов по степени риска. При этом степень риска активов банку необходимо опр-ть и поддерживать на уровне соответствующему закон-ву и политике банка.

Результаты изучения структуры активов исп-ся при опр-ии осн-ого риска. Имея удельный вес каждой группы активов в общей сумме и присвоив каждой группе коэф-т риска можно опр-ть степень риска по банкам.

Осн-ой риск к-ый имеется в деят-ти банка- это кредитный риск. Его анализ проводится на основе классификации активов по степени риска, согласно инструкции 110 И «Об обязательных нормативов банка». В этой инструкции степень риска учитывает повышенный, средний и низкий риск.

Все активы банка согласно инструкции делятся на 5 категорий в зависимости от риска вложений:

1) активы свободные от риска (риск 0 %), но в этой группе находятся активы такие как наличная валюта, драг. металлы, по к-ым риск 2%

2) активы с минимальным риском (10 %)

3) активы с низким риском (20% )

4) активы с повышенным риском (50 %)

5) активы с максимальным риском (100 %)

На осн-ой группировки активов по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов т.е. взвешивают активы по уровню риска, путем умножения остатка ср-в на соответствующем балансовом счете, но коэф-т риска в %.

Группировка активов банка по степени риска исп-ся для исчисления показателей достаточности кап-ла банка. Соотношение активов Нетто и активов Брутто может свидетельствовать о рискованности активов т.е. очищенные от риска активы (Нетто) не должны составлять менее 0,065 и более 1.

Тема 3.3: Анализ ликвидности банков и выполнение банком плат-ых обязательств

Вопрос 1: Анализ активов по степени ликвидности

В банк-ой практике сущ-ет понятие.

Ликвидность активов- способность банков выполнять свои обязательства перед клиентами и исп-ть активы для выполнения обязательств.

В целях контроля за состояние ликвидности банка ЦБР установил для ком-их банков нормативы ликвидности, к-ые рассчитываются в обязательном порядке с учетом сроков и видов активов и пассивов банка с учетом различных факторов.

Обязательные эк-ие нормативы ликвидности банка определены в 110 И:

- Н2- мгновенная ликвидность

Н2= ЛАМ / ОвМ * 100

ЛАМ- высоколиквидные активы, к-ые должны быть получены мгновенно т.е. в течении ближайшего календарного дня.

ОвМ- обязательства до востребования, по к-ым вкладчику-кредиторам может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении т.е. мгновенные обязательства.

Минимальное допустимое значение Н2- 15 %

- Н3- норматив текущей ликвидности

Н3= ЛАМ / ОвМ * 100

Н3 регулирует риск потери банком ликвидности в ближайшие 30 дней.

ЛАМ- ликвидные активы к-ые должны быть получены банком (могут быть востребованы в ближайшие 30 календарных дней)

ОвМ- обязательство до востребования по к-ым вкладчиком-кредиторам может быть предъявлено требование об их погашении, а также обязательства банка перед кредиторами со сроком исполнения в ближайшие 30 дней.

Минимальное значение- 50%.

- Н4- норматив долгосрочной ликвидности

Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения ср-в в долгосрочные активы и опр-ет максимально допустимое отношение кредиторских требований банку с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года.

Н4= Крд / К +ОД *100

Крд- кредитные требования с оставшимися сроками до даты погашения свыше 1 года.

К- собственные ср-а банка (кап-л)

ОД- обязательства банка по кредитам и депозитам полученным банком в части остаточной ст-ти

Максимально допустимое значение 120%.

Кроме этих нормативов банки рассчитывают еще 2 показателя, характеризующие ликвидность банка.

1) Коэф-т надежности

Кн= собст-ые ср-а / привлеченные ср-а

2) Доля ликвидных активов в общей сумме активов

ликвидные активы / сумма активов

Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, что позволяет сочетать необходимую ликвидность и максимальный уровень ликвидности.

Вопрос 2: Анализ выполнения банком плат-ых требований

Согласно положения ЦБР «Об обязательных резервах КО» советом директоров ЦБ устанавливается порядок депонирования обязательных резервов в ЦБР. Т.е. устанавливается нормативная величина обязательного резерва, подлежащая депонированию. При этом сущ-ют понятия.

Резервное требование- размер обязательных резервов в % отношении, к-ые обязательны для КО и установлены ЦБР, к-ые публикуются в «Вестнике ЦБР».

Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банк-ой системы, а также в целях контроля ден-ых агрегатов путем снижения ден-ого мультипликатора. Депонирование обязательных резервов произ-ся на спец-ых балансовых счетах ежемесячно, при этом на обязательные резервы % не начисляются.

В состав резервированных обязательств включаются пассивные остатки балансовых счетов установленное положением. Ком-ий банк предоставляет в ЦБР расчет резервированных обязательств на бумажном носители виде электронного сообщения в строго установленные сроки. А учреждения ЦБР осущ-ют контроль за выполнением нормативов обязательных резервов.

Тема 3.4.: Анализ кредитной деят-ти банков

Вопрос 1: Контроль и управление проблемной задолженностью

Анализ кредитной деят-ти банка начинается с момента выдачи кредитов клиентам банка. Т.е. когда банк заключает кредитный договор и открывает ссудный счет клиенту с этого момента банк в целях снижения риска потерь должен проводить мониторинг фин-ого состояния клиента и его способности выполнения обязательств перед банком (выплата осн-ого долга и %).

Для этого банки классифицируют все выданные ссуды клиентам:

- по категории заемщика (план счетов)

- по размеру выданных ср-в

- по срокам предоставления ср-в (план счетов)

Кроме того, если клиент допустил просрочку выполнения обязательств, то банк сумму задолженности переносит на соответствующие балансовые счета. За последнее время в связи со значительным ростом потребительского кредитования и несовершенством систем кредитования, банки сталкиваются с проблемами несвоевременного наличия задолженности и не возвратом кредита.

Чем раньше банк начнет работу с должником, тем выше вероятность наличия задолженности. Эффективны меры превентивные направленные напоминание о необходимости внести очередной платеж. Процедура работы с заемщиком трудоемкая, кроме того эта работа требует больших затрат.

Банки часто не обладают ресурсами и технологиями, необходимыми для решения этих задач.

Поэтому чаще всего банки планируют опр-ть % не возврата, повышая при этом ст-ть кредита. В результате за не плательщиков расплачиваются добросовестные заемщики. Клиентам это не нравится и не выгодно, поэтому уменьшение кол-ва не возврата позволяет банку снизить ставку по кредитам, что в условиях конкуренции явное преимущество.

Процесс ликвидации просроченной задолженности принято делить на несколько этапов:

1) Превентивный- причиной проблем у заемщика иногда становится обычная забывчивость поэтому очень важно организовать превентивные действия, чтоб не допустить возникновения просрочки из-за забывчивости заемщика.

Чаще всего банки исп-ют такой прием, как SMS- напоминание, письмо по Эл.- обычной почте, тел. звонок.

Цель- заблаговременно предупредить заемщика о необходимости внести очередной платеж.

2) Досудебный- большинство претензий банк к заемщику можно урегулировать в досудебном порядке, если с ним планомерно и грамотно работать. На этом этапе важно не посылать клиенту извещение, но и отслеживать и фиксировать его реакцию.

Во многих случаях урегулировать претензию можно путем реструктуризации кредита. Соответственно необходимо подготовить, согласовать и заключить новый кредитный договор, подписать и проконтролировать выполнение новых условий.

3) Судебный- если банк столкнулся с «сознательным» не плательщиком реструктуризация задолженности невозможна, в дело вступают судебные инстанции.

Для этого необходимо последовательно выполнить след-ие действия:

заказным письмом известить клиента о необходимости погасить возникшую задолженность, подготовить комплект док-ов для суда, спланировать и проконтролировать выполнение всех необходимых мероприятий, вести график участия в судебных заседаниях.

4) После судебный- выиграть дело в суде это не значит получить деньги. Ход исполнительного пр-ва также необходимо контролировать.

Кол-во обработанных договоров с каждым этапом сокращается, но издержки на обработку каждого последующего этапа выше, чем на предыдущем т.к. возрастет роль чел-ого ф-ра и в работу включается все больше структур.

Вопрос 2: Формирование резерва на впс

КО обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам при этом они должны классифицировать ссуды по след-им принципам:

1) соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию РВПС согласно требованиям положения 254 П и внутренним док-ам банка

2) комплексный и объективный анализ всей инф-ии относящиеся к классификации ссуд и формированию резервов

3) своевременность классификации ссуды и формирования резерва, а также достоверность отражения изменений размера резерва в бух. учете и отчетности

Резерв формируется в банке при обесценении ссуды т.е. при потери ссудной ст-ти в следствии неисполнения заемщиком обязательств по ссуде. Величина потери ссудной ст-ти опр-ся, как разность м/у балансовой ст-ью ссуды (т.е. остатки ссудной задолженности по счету) и ее справедливой ст-ью на момент оценки (т.е. ст-ью осуществленной на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10