Учебное пособие: Экономический анализ
Учебное пособие: Экономический анализ
Тема 1.1.: Предмет,
цели, задачи эк-ого анализа
Вопрос 1: Содержание и задачи эк-ого анализа,
как науки
Эк-ий анализ, как наука
имеет большую роль особенно при рын-ой эк-ки.
Эк-ий анализ- это наука с
помощью к-ой произ-ся эк-ая диагностика объекта исследований.
Диагностика- это анализ и
оценка эк-их показателей работы хозяйствующего субъекта на основе изучения
отдельных результатов, а также полной и не полной инф-ии с целью выявления
возможных перспектив его развития и последствий текущих управ-их решений.
Эк-ий анализ- это базовая
дисциплина знания к-ой обязательно для всех специалистов занятых в сфере
фин-ов, учета, аудита, управление.
Эк-ий анализ, как наука
входит в сферу фин-ов, в систему фин-ого менеджмента и вкл-ет в себя 4 модуля:
1) анализ и
прогнозирования фин-ого состояния хозяйствующего объекта
2) фин-ые и ком-ие
расчеты
3) анализ инвестиционных
проектов
4) анализ рисков в
процессе упрв-ия фин-ми активами и источниками ср-в
Вопрос 2: Особенности эк-ого анализа
Фин-ый анализ имеет
важную особенность- он служит связующим звеном м/у фин-ым менеджментом и бух.
учета.
Цель эк-ого анализа и его
задачи:
1) оценить текущее и
перспективное состояние фин-ого объекта
2) оценить возможный и
целесообразный темп развития объекта исследования
3) выявить доступные
источники ср-в и оценить возможность и целесообразность их мобилизации
4) спрогнозировать
положение объекта исследования на рынке
Содержание конкретны х
целей анализа зависит от задачи субъекта анализа. Сущ-ет понятие предмет эк-ого
анализа фин-ые ресурсы и их потоки.
Метод эк-ого анализа- это
система категорий, принципов научных инструментов.
Система категорий- это
наиболее общие ключевые понятия (например: процент, риск, фактор, модель…)
Научные инструменты- это
св-ть научных способов исследований.
Принципы- это
системность, комплексность, объективность и т.д. Принципы регулируют процедуру
исследований.
Решение соц. эк-их
проблем в России, во многом связано со стабильностью работой банк-ой системы
т.к. без банк-ой системы не может эффективно функционировать рын-ая эк-ка. Без
эк-ого анализа деят-ти банков невозможно ускорить процесс нормализации эк-ки
т.к. именно банки во много опр-ют благополучия не только п/п, но и населения.
Эк-ий анализ деят-ьи
банков представляет собой систему спец. знаний связанных с изучением финансово
эк-их результатов деят-ти банков, выявлением факторов, тенденций, а также
обоснованием направлений развития банка.
Субъектами эк-ого анализа
явл.- ком-ие банки, ЦБ, кредитные учреждения, учреждения гос-ой налоговой
службы, аудиторские фирмы, органы власти, клиенты банка.
Каждый из субъектов в
процессе анализа преследует свои собственные цели, следовательно направления и
критерии анализа могут быть различны.
Тема 1.2.:
Особенности анализа банк-ой деят-ти и анал-ой работы банка
Вопрос 1: Общая характеристика анал-ой работы
банка
Практически в любом банке
есть своя анал-ая служба, к-ая способствует управленческому решению.
Управ-ий процесс = анализ
à
планирование à формирование преимущества à регулирование воздействий à провели учет и контроль.
Анал-ая служба- это центр
информационно анал-ого поля, к-ый поглощает инф-ию, обрабатывает ее,
систематизирует, анализирует и направляет потребителям в виде отчетов,
поясняющих графиков и схем.
Цель эк-ого анализа
банка- это получение объективной и точной картины фин-ого состояния банка.
Вся анал-ая служба банка
должна направлять свою деят-ть на совершенствование работы банка и на ув-ие
надежности и прибыльности банка. Для обоснованной оценки фин-ого состояния
банка, вся анал-ая работа осущ-ся в несколько этапов, к-ые взаимосвязаны и свидетельствуют
о взаимодополнении и логической последовательности.
Этапы анал-ой работы
банка:
I- подготовительный:
а) обработка и
детализация организационных моментов
б) постановка задачи и
опр-ие цели
в) опр-ие исполнителей и
ответственных
г) подготовка и отбор
первичных данных
д) разработка
необходимого программного обеспечения и подготовка макета выходных данных.
II- предварительный:
а) проверку достоверности
б) анализ качества и
отбор данных
в) группировка
г) комбинирование и
структурирование данных
д) расчет оценочных и
нормативных показателей
III- анал-ий:
а) описание полученных
показателей на основе изучения динамики, структуры группировок
б) сопоставление текущей
позиции банка с результатами работы банков конкурентов
в) окончательное
изложение результатов исследования
IV- заключительный:
а) оценка уровня и
качества менеджмента банка
б) выработка прогнозов и
рекомендаций
Для того чтобы дать
обоснованную оценку деят-ти объекта исследования необходимо распологать
достаточной и реальной инф-ей о его деят-ти.
Аналитика 1-ого уровня- это поток инф-ии со всех
сегментов о совершаемых операциях.
Инф-ия 2-ого уровня- это
информационный поток агрегированный (укрупненный, отфильтрованный).
Инф-ия 3-ого уровня- она
результирующая за отчетный год.
Каждый уровень аналитики
имеет своего пользователя и реализует совершенно конкретные задачи.
Сущ-ют осн-ые принципы
анал-ой работы банка:
1) учитывается внешняя
среда функционирования банка
2) он базируется на
комплексности и научном подходе
3) анализ должен быть
системным
4) анализ должен
учитывать все стороны деят-ти банка
5) анализ должен
проводиться оперативно
6) база анализа- это
точная и достоверная инф-ия
Информационно-анал-ая
служба должна иметь обратную связь с руководителями банка т.е. не только
выполнять решения и распоряжения, но и предоставлять отчеты, рекомендации,
предложения.
Вопрос 2: Виды эк-ого анализа банка
В практике применяются
много видов эк-ого анализа деят-ти банков, эти виды систематизируются по
различным признакам:
1) в зависимости от
периодичности проведения, различают:
- ежедневный
- декадный
- месячный
- квартальный
- полугодовой
- годовой и тд.
2) в зависимости от
спектра изучаемых вопросов, различают:
- полный анализ т.е.
изучаются все стороны деят-ти банка
- тематический анализ
(операционный) т.е. изучается узкий круг вопросов
3) в зависимости от
целей и характера исследований, различают:
- предварительный анализ
т.е. проводится оценка состояния счетов
- контрольно-оперативный
анализ т.е. проводится оценка обязательных эк-их нормативов или др.
показателей.
- итоговый анализ- он
исп-ся при опр-ии эффективности деят-ти банка
- прогнозный анализ- он
может быть различных видов т.е. рассчитываются ожидаемые результаты в будущем
4) в зависимости от
исп-ых стат-их приемов, различают:
- корреляционный т.е. он
отражает наличие связей м/у явлениями, процессами и характеризующими их
величинами
- кластерный- при его
исп-ии осущ-ют спец-ые вычисления с помощью прикладных программ по статистики
т.е. выделяют отдельные кластеры группы однородных объектов
- регрессионный- такой
анализ исп-ся при изучении процесса деградации, понижение уровня развития банка
у к-ого проявляются признаки застоя и возврата к изжившим себя формам
- факторный- он исп-ся
для оценки условий, принципов, параметров, показателей влияющих на деят-ть
банка
- мультипликационный т.е.
величина эк-ого показателя характеризует степень спроса и порождает изменения
объема банк-ого продукта
Сущ-ет понятие оценочный
анализ, он подразделяется:
- на экспертный- к-ый
основан на экспертных оценках
- трендовый т.е. изучает
тенденции (направления) в изменении отдельных показателей
- каузальный анализ- он
исследует зависимости и причины их возникновения
- утилитарный т.е. дается
оценка полезности, доходности
- рейтинговый т.е. опр-ие
места объекта исследования по конкретной шкале
В зависимости от объекта
исследования эк-ий анализ может быть:
1) функциональный-
результат оценки деят-ти банка в целом с помощью такого анализа рассматривается
эффективность и соответствие выполняемых банком ф-ий и задач стоящих перед ним.
С его помощью
рассматривается эффективность деят-ти банка, а также выявляются наиболее
эффективные опер-ии т.е. результаты позволяют перестроить деят-ть банка с целью
получения max прибыли.
2) структурный- он
позволяет рассмотреть отдельные виды опер-ий банка структуры доходов, рас-ов и
прибыли.
3)
операционно-стоимостной- он характеризует ст-ть и рентабельность отдельных
услуг и опер-ий. С его помощью банк вырабатывает осн-ые направления ссудно-ден-ой
политики.
4) народно-хоз-ый- он
исследует масштабность банк-их опер-ий и прибыли. Он учитывает степень участия
банков, формирования ден-ой массы и ссудного фонда страны.
Вопрос 3: Принципы эффективного банк-ого
надзора
Банк-ий надзор- это св-ть
действий осущ-ых органами банк-ого надзора в рамках компетенции в соответствии
с открытыми процедурными нормами в целях обеспечения стабильности
функционирования банк-ой системы и защиты ее кредитов, а также клиентов.
Банк-ий надзор вкл-ет в
себя след-ие компоненты:
1) лицензирование- это
ф-ия входного контроля, цель этой ф-ии это минимизация риска допуска на рынок
банк-их услуг орг-ей к-ые заведомо могун принести угрозу интересам кредиторов и
клиентов
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 |