Курсовая работа: Сущность и роль финансового планирования на предприятии
Для деления текущих затрат на переменные и постоянные принимается
допущение: переменные расходы составляют 70% себестоимости и постоянные расходы
- 30%. Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным
элементом системы бюджетного управления финансово-хозяйственной деятельностью
предприятия.
Следующим
документом текущего финансового планирования является годовой план движения
денежных средств (план ДДС, кассовый план). Необходимость и важность подготовки
данного документа обусловлена тем, что понятия "доходы" и "расходы",
используемые в плане Д и Р, не отражают реального движения денежных средств,
это показатели, рассчитанные "на бумаге" (методом начисления). В
плане ДДС поступление денежных средств и их списание отражаются с учетом
графиков оплаты дебиторской и кредиторской задолженности (по способу их
оплаты). План ДДС - это план движения денежных средств на расчетном счете и в
кассе предприятия и (или) его структурного подразделения, отражающий все
прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате финансово-хозяйственной
деятельности предприятия.
Он
учитывает денежные притоки и оттоки. Главный приток денежных средств по текущей
деятельности связан с операциями по продажам за наличные.
Разница
между притоком и оттоком денежных средств определяет чистый денежный поток по
операционной деятельности.
Денежные
потоки по финансовой деятельности связаны с привлечением дополнительного или
паевого капитала, получением кредитов и займов, уплатой дивидендов, погашением
долгов и т.д.
Анализ
денежной наличности по указанным трем направлениям позволяет выявить
эффективность управления производственной, инвестиционной и финансовой
сторонами деятельности предприятия.
Таблица 7 Влияние
изменения выручки от реализации на состояние фирмы по продукции 1
| Показатель |
Планируемые значения по кварталам |
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
| 1. Выручка от реализации, д.е. |
20862,50 |
25956,75 |
31127,27 |
33494,37 |
| 2. Переменные затраты, д.е. |
13047,21 |
15844,89 |
18830,46 |
19839,10 |
| 3. Валовая маржа, д.е. |
7815,29 |
10111,86 |
12296,81 |
13655,27 |
| 4. Постоянные затраты, д.е. |
5591,66 |
6790,67 |
8070,20 |
8502,47 |
| 5. Прибыль от реализации, д.е. |
2223,63 |
3321,19 |
4226,62 |
5152,79 |
| 6. Точка безубыточности, д.е. |
14926,65 |
17431,39 |
20428,31 |
20855,32 |
| 7. ЗФП, д.е. |
5935,85 |
8525,36 |
10698,96 |
12639,05 |
| 8. Величина операционного рычага |
3,51 |
3,04 |
2,91 |
2,65 |
| 9. При увеличении объемов продаж на 10 % прибыль увеличивается
на, % |
93,82 |
78,16 |
73,65 |
65,00 |
Таблица 8 Влияние
изменения выручки от реализации на состояние фирмы по продукции 2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
