Курсовая работа: Сущность и роль финансового планирования на предприятии
- поставщиков и подрядчиков;
- собственных работников;
- государственный бюджет;
- государственные социальные внебюджетные фонды;
- кредитные учреждения и т.д.
Для
составления графика выплат кредиторам (табл. 6) по всем текущим обязательствам
предположим, что 70 % операционных расходов оплачивается в том же квартале,
остальные 30 % - в следующем квартале.
Таблица 11
График
выплат кредиторам
| Показатель |
Планируемые значения по кварталам, д.е. |
| 1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
| 1. Обязательства ,всего |
15843,04 |
19839,73 |
24104,82 |
25545,75 |
| 2. Выплаты в квартале |
11090,13 |
13887,81 |
16873,37 |
17882,02 |
| 3. Погашение кредиторской задолженности |
0 |
4752,91 |
5951,92 |
7231,45 |
| 4. Кредиторская задолженность на начало планового периода |
0 |
4752,91 |
5951,92 |
7231,45 |
| 5. Кредиторская задолженность на конец планового периода |
4752,91 |
5951,92 |
7231,45 |
7663,72 |
При планировании денежных потоков по операционной деятельности
учитывается влияние таких показателей как "Прирост текущих активов" и
"Прирост текущих пассивов". Необходимость расчета показателей
прироста текущих активов и текущих пассивов в финансовом планировании
обусловлена тем, что при разработке плана ДДС эти показатели 'рассматриваются
соответственно как расходование денежных средств на создание запасов сырья,
материалов в увязке с объемом реализации продукции и как дополнительные
источники финансовых ресурсов в виде кредиторской задолженности'. Для расчета
прироста текущих активов и прироста текущих пассивов можно исходить из
показателей оборачиваемости текущих активов и текущих пассивов, которые
сложились на предприятии в предшествующем периоде или предполагаются исходя из
условий оптимизации показателей оборачиваемости в будущем периоде.
Значения коэффициентов оборачиваемости в поквартальном разрезе
задаются условно в соответствии с формулами 2 и 3:
КобТА  (2)
где КобТА - коэффициент оборачиваемости текущих активов
за квартал, обороты; В - выручка от продажи в квартал, д.е; ТАпн,ТАкп
- величина текущих активов на начало и конец периода соответственно, д.е.
КобТП  (3)
где КобТП - коэффициент оборачиваемости
текущих пассивов, обороты; ТПпн,ТПкп - величина текущих
пассивов на начало и конец периода соответственно, д.е.
Зная значения коэффициента оборачиваемости и планируемый объем
реализации и обладая информацией о начальной величине текущих активов, можно
определить величину текущих активов на конец периода:
ТАКП =  (4)
Прирост текущих активов в поквартальном разрезе определяется как
разница между значениями текущих активов на конец и на начало планируемого
квартала. Аналогично рассчитывается прирост текущих пассивов по кварталам
планируемого года. Результаты расчетов сводятся в табл. 7.
Таблица 12 Прирост
текущих активов и пассивов (д.е.)
| Показатель |
Предшествующий период |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
| Выручка от реализации |
|
20862,50 |
25956,75 |
31127,27 |
33494,37 |
| Текущие активы |
1200 |
9231,25 |
3747,13 |
11816,51 |
4930,67 |
| Текущие пассивы |
1000 |
5154,17 |
12150,33 |
8601,18 |
13728,40 |
| Прирост текущих
активов |
|
8031,25 |
-5484,13 |
8069,39 |
-6885,84 |
| Прирост текущих
пассивов |
|
4154,17 |
6996,17 |
-3549,15 |
5127,22 |
Заключительным
документом годового финансового планирования является плановый баланс. Плановый
баланс - это прогноз соотношения активов и пассивов предприятия (бизнеса,
структурного подразделения, инвестиционного проекта) в соответствии со
сложившейся структурой активов и задолженностей и её изменением в процессе
реализации других планов. Его назначение - показать, как изменится стоимость
предприятия в результате хозяйственной деятельности предприятия в целом или его
отдельного структурного подразделения в течение планового периода.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
