Курсовая работа: Сущность и роль финансового планирования на предприятии
Среднесрочные
планы занимают промежуточное
положение между долгосрочными и годовыми. По мере необходимости в среднесрочные
планы ежегодно вносятся поправки.
Годовые и оперативные финансовые планы относятся
к краткосрочному финансовому планированию. Задачей краткосрочного финансового планирования
является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия и эффективное
использование временно свободных денежных средств.
Базой для составления годовых финансовых планов
является разработанная финансовая стратегия и финансовая политика и показатели
долгосрочных финансовых планов. Годовые финансовые планы позволяют определить
на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия,
сформировать структуру его доходов и расходов, управлять денежными потоками
предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец
планируемого периода. Годовые планы разрабатываются на очередной год с разбивкой
по кварталам.
Оперативное
финансовое планирование заключается
в разработке комплекса краткосрочных плановых документов, конкретизирующих
плановые показатели очередного квартала годового плана. Роль оперативных
финансовых планов на предприятии заключается в обеспечении эффективного
контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов в рамках
коротких временных периодов (месяц, декада, неделя).
В современных
условиях одним из важнейших элементов процесса планирования в целом является
составление бизнес-планов. В
рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме,
содержанию, структуре и т.д.
Бизнес-планы необходимы прежде всего для обоснования
некоторого нового направления развития; бизнес-план финансового оздоровления является
основным документом для неплатежеспособных предприятий; бизнес-план оценивает
все основные аспекты деятельности при создании нового предприятия и т.д. В
зависимости от масштаба и значимости вопросов, затронутых в конкретном
бизнес-плане, его можно трактовать и как стратегический план развития компании,
и как плановый документ, имеющий четко очерченные временные границы с
конкретными проработками. То есть, бизнес-план может разрабатываться и на год.
Чем короче планируемый период, тем более детальной должна быть проработка
основных аспектов деятельности. В случае если проект рассчитан на несколько
лет, ключевые показатели и ориентиры для первого года даются в разбивке по
месяцам.
Близок к бизнес-плану такой привычный ранее
отечественным предприятиям документ, как технико-экономическое обоснование. Но
главное отличие бизнес-плана - в его стратегической направленности,
предпринимательском характере, гибком сочетании производственного,
технического, финансового и рыночного аспектов деятельности на основе внутренних
возможностей организации и внешнего окружения.
Особое место в бизнес-плане занимает финансовый
раздел.
Внутрифирменное финансовое планирование предполагает
использование различных бюджетов. Не касаясь различий терминов "план"
и "бюджет", подчеркнем их единство: бюджет, по сути, является
финансовым планом, охватывающим все стороны деятельности предприятия в целом.
На практике разработку бюджетов, как правило, подключают к системе годового и
оперативного планирования. Финансовые планы, "встроенные" в общий
процесс внутрифирменного планирования, образуют систему финансового
планирования на предприятии.
2.4 Методы финансового планирования и прогнозирования
Известно, что основные различия между планированием
и прогнозированием сводятся к следующему:
• прогнозирование всегда предшествует планированию;
его можно рассматривать как подфункцию планирования;
• прогнозы составляются на долгосрочную перспективу
(от 3 до 10 лет); временной период в планировании более краткосрочный. Различия
во временном аспекте прогнозов и планов вызывают различия и в их содержании;
• в отличие от планирования прогнозирование не ставит
задачу осуществить на практике разработанные прогнозы. Рассчитанные ориентиры
представляют собой только предвидение соответствующих изменений;
• прогнозирование рассматривается как метод выявления
оптимальных вариантов действий и предполагает альтернативность в построении
финансовых показателей и параметров. В прогнозировании финансов главное -
познание объективных тенденций финансового развития.
Планирование и прогнозирование финансовых
показателей осуществляется с использованием разнообразных методов. Исходя из
содержания того или иного метода и тех целей, которые поставлены - разработка
плана или прогноза, - можно без особых затруднений выбрать наиболее приемлемый
(с учетом имеющейся базы исходных данных, требуемой точности расчета и т.д.).
При планировании и прогнозировании финансовых
показателей могут применяться следующие методы:
• нормативный;
• расчетно-аналитический;
• балансовый;
• экономико-математическое моделирование.
Нормативный метод основывается на системе норм и нормативов,
используемых для расчета целого ряда финансовых показателей. Можно выделить
следующие нормы и нормативы: федеральные; региональные; местные; отраслевые; нормы
и нормативы самого предприятия.
Федеральные нормы и нормативы являются едиными для
всей территории РФ. К ним относятся: ставки федеральных налогов, нормы
амортизационных отчислений по отдельным группам основных фондов, нормативы
отчислений в резервный фонд для акционерных обществ и т.д.
Региональные и местные нормы и нормативы действуют в
отдельных регионах РФ. Они охватывают, как правило, ставки региональных и
местных налогов, сборов и т.д.
Отраслевые нормативы применяются в рамках отдельных
отраслей или по группам организационно-правовых форм предприятий (акционерные
общества, малые предприятия и т.д.). Они включают нормы предельных уровней
рентабельности предприятий - монополистов, предельные нормы отчислений в
ремонтный фонд и т.д.
Нормативы, разрабатываемые на предприятии,
предназначены для внутреннего пользования: планирования и регулирования, для
контроля за использованием ресурсов и т.д. К ним относятся: нормы и нормативы
потребности в оборотных средствах; нормативы кредиторской задолженности, постоянно
находящейся в обороте предприятия; нормы амортизационных отчислений по
нематериальным активам и т.д. Нормативный метод планирования является самым
простым. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый
показатель. Поэтому актуальной проблемой управления финансами предприятий
является разработка экономически обоснованных норм и нормативов дня целей
планирования, контроля и стимулирования деятельности каждого структурного
подразделения.
Содержание расчетно-аналитического метода планирования и прогнозирования заключается в том,
что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого
за базовый, и индексов изменения его в плановом периоде рассчитывается плановая
величина этого показателя. Метод опирается на анализ динамики ретроспективных
данных и экспертную оценку прогнозируемого изменения финансового показателя.
Экспертная оценка есть результат проведения экспертизы, обработки и
использования этого результата при обосновании значения вероятности. В современной
интерпретации методы экспертного прогнозирования могут предусматривать
многоступенчатый опрос экспертов по специальным схемам и обработку полученных
результатов путем научного инструментария экономической статистики.
Разновидностью расчетно-аналитического метода
является метод пропорциональных зависимостей показателей (метод
процента от продаж). Основу
этого метода составляет утверждение, что можно идентифицировать некий
показатель, наиболее важный с позиции характеристики деятельности предприятия,
который в связи с этим можно использовать как базовый для определения
прогнозных значений других показателей в том смысле, что они "привязываются"
к базовому показателю при помощи простых пропорциональных зависимостей. В
качестве такого базового показателя чаще всегда используется выручка от
реализации. Соответственно, используемый метод носит название "метод
процента от реализации", или "метод процента от продаж".
Балансовый
метод планирования финансовых
показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования
финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода
посредством построения балансовых соотношений. Балансовый метод применяется при
планировании распределения чистой прибыли по фондам, платежного баланса
(календаря) и др.
Метод
оптимизации плановых решений заключается
в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с целью выбора из них
наиболее оптимального. При этом могут применяться различные критерии выбора:
1.минимум приведенных затрат;
2.минимум текущих затрат;
3. минимум времени на оборот капитала, т.е.
ускорение оборачиваемости капитала;
4. максимум приведенной прибыли;
5. максимум доходности капитала и другие критерии.
Перечисленные критерии, основанные на сопоставлении
затрат, прибыли, рентабельности, срока окупаемости, относятся к статическим
методам оценки.
При оценке экономической эффективности проектов
применяют динамические методы оценки эффективности, основанные на концепции
денежных потоков.
Методы экономико-математического
моделирования в финансовом
планировании позволяют определить количественное выражение взаимосвязей между
финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Данные
взаимосвязи выражают через модели, которые представляют собой точное описание
экономических процессов при помощи математических символов и примеров
(уравнений, неравенств, графиков, таблиц).
Методы моделирования занимают ведущее место с
позиции формализованного прогнозирования и существенно варьируют между собой по
сложности используемых алгоритмов. Выбор того или иного метода зависит от
множества факторов, в том числе и имеющихся в наличии исходных данных.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |