Курсовая работа: Сущность и роль финансового планирования на предприятии
 =  нат * PK, (1)
где  -
планируемый объем реализованной продукции в денежном выражении; Qнат - планируемый объем продаж в натуральных единицах измерения; РК
- отпускная цена за единицу продукции какого-либо вида;
К- общее количество видов
продукции.
Плановый объем реализации составляется по двум видам производств:
трубные заготовки (продукция I) и новое строительство и капитальный ремонт
(строительно-монтажные работы (СМР)) (продукция II). Формы плана реализации
продукции I и продукции II представлены в виде табл.1 и 2
Расчет показателей выручки от реализации, затрат и прибыли в
курсовой работе осуществляется следующим образом:
• при исчислении денежной выручки от реализации продукции I
необходимо цену за единицу продукции корректировать с учетом возможной инфляции
в поквартальном разрезе. Уровень инфляции в % в квартал- 1,03. • для расчета
прибыли от продаж, задаются показатели в долях единицы от стоимости продукции.
Для исчисления показателей материальных затрат и расходов на оплату труда и
отчислений на социальные нужды задаются показатели в долях единицы от
себестоимости продукции. • плановые суммы амортизационных отчислений в
поквартальном разрезе являются постоянной величиной и рассчитываются по данным
за первый квартал планируемого периода исходя из следующего условия: доля
амортизационных отчислений в себестоимости продукции I и продукции II
составляет 0,15. Полученная сумма амортизационных отчислений в первом квартале
будет являться плановым показателем и для остальных квартальных периодов; •
прочие затраты определяются как разность между показателем себестоимости
продукции и суммой материальных затрат, расходов на оплату труда и отчислений
на социальные нужды и амортизационных отчислений.
Как
правило, при разработке плана продаж разрабатывается прогнозный план (график)
поступлений денежных средств. Особенностями составления этого документа
является учет дебиторских долгов и ежеквартальных продаж, по которым происходят
выплаты в том же квартале. При этом необходимо учесть объем возможных долгов.
Подобная информация формируется на основе отчетных данных о взаимоотношениях с
дебиторами.
Таблица 4
План
реализации СМР
| Показатель |
Планируемые значения по кварталам |
Всего за год |
| 1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
| 1. Объем продаж СМР, д.е. |
17000,00 |
18000,00 |
20200,00 |
18300,00 |
73500,00 |
| 2. Прибыль от продаж, д.е. |
1258,00 |
1332,00 |
1494,80 |
1354,20 |
5439,00 |
| 3. Себестоимость продукции, д.е.: |
15742,00 |
16668,00 |
18705,20 |
16945,80 |
68061,00 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
| материальные расходы |
7871,00 |
8334,00 |
9352,60 |
8472,90 |
34030,50 |
| расходы на оплату труда с отчислениями |
1967,75 |
4167,00 |
4676,30 |
4236,45 |
15047,50 |
| амортизационные отчисления |
2361,30 |
2361,30 |
2361,30 |
2361,30 |
9445,20 |
| прочие расходы |
3541,95 |
1805,70 |
2315,00 |
1875,15 |
9537,80 |
| 4. Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений) |
13380,70 |
14306,70 |
16343,90 |
14584,50 |
58615,80 |
В плане поступлений денежных средств представлена информация для
целей управления дебиторской задолженностью. В этом случае план должен быть
составлен как минимум в помесячном разрезе и детализирован до уровня отдельных
(крупных) дебиторов или групп дебиторов. Подобные задачи решаются в рамках
системы бюджетного планирования, позволяющей в комплексе охватить все основные
стороны хозяйственной деятельности предприятия и принимать управленческие
решения в оперативном режиме.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
