Курсовая работа: Сущность и роль финансового планирования на предприятии
Таблица 5 План
поступлений денежных средств
| Показатель |
Планируемые значения |
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
| 1. Выручка от реализации по кварталам, д.е. |
20862,50 |
25956,75 |
31127,27 |
33494,37 |
| 2. Поступления денежных средств, всего: |
16690,00 |
24937,90 |
30093,17 |
33020,95 |
| в том числе: |
16690,00 |
20765,40 |
24901,82 |
26795,50 |
| 2.1. За наличный расчет |
|
|
|
|
| 2.2. За ранее отгруженную продукцию |
0 |
4172,50 |
5191,35 |
6225,45 |
| 3. Дебиторская задолженность на начало планового периода |
0 |
4172,50 |
5191,35 |
6225,45 |
| 4. Дебиторская задолженность на конец планового периода |
4172,50 |
5191,35 |
6225,45 |
6698,87 |
На основе данных планирования продаж приступают к разработке
первого финансового документа - плана доходов и расходов (плана прибылей и
убытков, плана финансовых результатов).
Назначение данного документа - показать соотношение всех доходов
от операционной и финансовой деятельности, планируемых к получению, со всеми
видами расходов, которые предполагает понести в этот период предприятие. По сути,
в этом плане представлено, как будет формироваться прибыль предприятия.
По нему можно судить о рентабельности производства, возможности
вернуть кредит с начисленными процентами, с его помощью можно рассчитать точку
безубыточности бизнеса.
Главный смысл плана ДиР - показать руководителям эффективность
хозяйственной деятельности предприятия в предстоящий период, установить лимиты
основных видов расходов, целевые нормативы прибыли, прогнозировать и определять
резервы увеличения прибыли, оптимизации налоговых отчислений в бюджет. План ДиР
в некоторой степени соответствует форме № 2 бухгалтерской отчетности "Отчет
о прибылях и убытках" (Приложение 1) и показывает структуру доходов и
расходов.
Таблица
6 План доходов и расходов предприятия
| Показатели |
Планируемые значения по кварталам, д.е. |
Всего за год |
| 1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
| 1. Выручка от продаж |
20862,50 |
25956,75 |
31127,27 |
33494,37 |
111440,89 |
| 2. Переменные затраты |
13047,21 |
15844,89 |
18830,46 |
19839,10 |
67561,67 |
| 3. Маржинальная прибыль |
7815,29 |
10111,86 |
12296,81 |
13655,27 |
43879,22 |
| 4. Постоянные затраты |
5591,66 |
6790,67 |
8070,20 |
8502,47 |
28955,00 |
| 5. Прибыль от продаж |
2223,63 |
3321,19 |
4226,62 |
5152,79 |
14924,22 |
| 6. % к уплате |
7,73 |
7,82 |
7,90 |
7,90 |
31,35 |
| 7. Сальдо внереализационных доходов и расходов |
-140,00 |
-250,00 |
140,00 |
360,00 |
110,00 |
| 8. Прибыль до налогообложения |
2075,89 |
3063,37 |
4358,72 |
5504,89 |
15002,87 |
| 9. Налог на прибыль |
498,21 |
735,21 |
1046,09 |
1321,17 |
3600,69 |
| 10. Чистая прибыль |
1577,68 |
2328,16 |
3312,62 |
4183,72 |
11402,18 |
| 11. Чистая прибыль нарастающим итогом |
1577,68 |
3905,84 |
7218,47 |
11402,18 |
11402,18 |
При составлении плана ДиР планирование выручки и затрат
осуществляется по отгрузке. Соответственно при составлении этого документа
используется информация из плана продаж.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 |
