Курсовая работа: Анализ методики формирования учета и использования фонда заработной платы на примере ООО "Открытый Контакт"
Изменение общего фонда заработной платы произошло под воздействием
двух факторов, уровень влияния которых представлен в табл. 4.
Таблица 4. Расчет факторов, повлиявших на изменение общего фонда
заработной платы 2008 г.
| Факторы |
Расчет
уровня влияния |
Уровень
влияния, млн. р. |
Структура
факторов, % |
| 1.
Изменение фонда заработной платы в составе себестоимости продукции |
584,2–541,4 |
+42,8 |
+55,4 |
| 2.
Изменение выплат за счет прибыли |
215,0–180,5 |
+34,5 |
+44,6 |
| Всего:
изменение общего фонда заработной платы |
799,2–721,9 |
+77,3 |
+100 |
Из приведенных расчетов видно, что расходы на заработную плату ООО «Открытый
Контакт» превысили запланированный размер на 77,3 млн. р. Этот рост произошел
за счет увеличения фонда заработной платы в составе себестоимости продукции на
42,8 млн. р., или на 55,4%; выплат за счет прибыли на 34,5 млн. р. или на 44,6%.
Анализ структуры фонда заработной платы произведем также по
удельным весам видов выплат в общей величине фонда заработной платы (табл. 5).
Таблица 5. Анализ структуры фонда заработной платы 2008 г.
| Показатели |
Предыдущий
период |
Отчетный
период |
Изменение
удельного веса, % |
| сумма, млн.
р. |
в% к итогу |
по плану |
фактически |
по
сравнению с планом |
по
сравнению с предыдущим периодом |
| сумма,
млн. р. |
в% к итогу |
сумма,
млн. р. |
в% к итогу |
| 1. Расходы
на заработную плату в составе себестоимости продукции |
473,9 |
75,5 |
541,4 |
75 |
584,2 |
73,1 |
-1,9 |
-2,4 |
| 1.1. Заработная
плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время |
295,6 |
47,1 |
695,4 |
48,2 |
835,3 |
52,3 |
+4,1 |
+5,2 |
| 1.1.1. По
тарифным ставкам и окладам |
44,9 |
7,2 |
107,2 |
7,4 |
132,2 |
8,3 |
+0,9 |
+1,1 |
| 1.1.2. По
сдельным расценкам |
243,4 |
38,8 |
571,4 |
39,6 |
680 |
42,6 |
+3 |
+3,8 |
| 1.1.3.
Работникам несписочного состава и другие выплаты за выполненную работу и
отработанное время |
7,3 |
1,1 |
16,8 |
1,2 |
23,1 |
1,4 |
+0,2 |
+0,3 |
| 1.2.
Выплаты стимулирующего характера |
162,0 |
25,8 |
351,2 |
24,3 |
265,8 |
16,6 |
-7,7 |
-9,2 |
| 1.2.1.
Надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и
другие доплаты |
137,7 |
21,9 |
301,3 |
20,8 |
195,6 |
12,2 |
-8,6 |
-9,7 |
| 1.2.2.
Премии и вознаграждения |
24,3 |
3,9 |
49,9 |
3,5 |
70,2 |
4,4 |
+0,9 |
+0,5 |
| 1.3.
Выплаты компенсирующего характера |
16,4 |
2,6 |
36,2 |
2,5 |
67,3 |
4,2 |
+1,7 |
+1,6 |
| 1.4.
Оплата за неотработанное время |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 2. Выплаты
за счет прибыли |
153,8 |
24,5 |
360,9 |
25 |
429,9 |
26,9 |
+1,9 |
+2,4 |
| 2.1.
Премии и вознаграждения сверх относимых на себестоимость |
98,5 |
15,1 |
117,7 |
16,3 |
129,9 |
16,3 |
- |
+0,6 |
| 2.2.
Материальная помощь |
55,4 |
8,8 |
62,8 |
8,7 |
85,1 |
10,6 |
+1,9 |
+1,8 |
| Итого
общий фонд заработной платы |
627,7
|
100
|
721,9
|
100
|
799,2
|
100
|
х
|
х
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |
