Курсовая работа: Анализ методики формирования учета и использования фонда заработной платы на примере ООО "Открытый Контакт"
Таким образом, увеличение расходов на заработную плату в размере
42,7 млн. р. было связано на 50,9% с ростом заработной платы рабочих и на 49,1%
с ростом заработной платы служащих. В переменной части расходов на заработную
плату рабочих наибольший удельный вес занимает рост, вызванный увеличением
объема выпускаемой продукции, что связано с освоением нового вида продукции,
объемы производства и реализации которого превысили запланированные размеры.
Однако структура продукции привела к снижению расходов на заработную плату 69,4
млн. р. Постоянная часть расходов на заработную плату уменьшилась на 0,9 млн. р.
Это произошло в основном за счет снижения тарифных ставок. Рост расходов на
заработную плату служащих на 20,7 млн. р. связан с увеличением их численности и
средней заработной платы
Анализ использования общего фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы производится в двух
направлениях: по видам выплат и в разрезе основных категорий персонала. Чтобы
выяснить причины отклонений в использовании фонда заработной платы, необходимо
сопоставить фактический их расход за отчетный период с предусмотренной сметой
по соответствующим направлениям.
Анализ использования фонда заработной платы по видам выплат
приведен в табл. 8.
Таблица 8. Анализ использования фонда заработной платы по видам выплат 2008 г.
| Показатели |
По плану,
млн. р. |
Фактически,
млн. руб. |
Выполнение
плана, % |
Отклонение
от плана, млн. р. |
| 1. Фонд
заработной платы, включенный в себестоимость |
541,4 |
584,2 |
107,9 |
+42,8 |
| 1.1. По
сдельным расценкам |
156,4 |
184,2 |
117,8 |
+27,8 |
| 1.2.
Тарифным ставкам и должностным окладам |
132,6 |
133,4 |
100,6 |
+0,8 |
| 1.3.
Премирование за производственные результаты |
1,4 |
3,1 |
217,9 |
+1,7 |
| 1.4.
Доплаты и надбавки за совмещение профессий, профессиональное мастерство,
высокую квалификацию |
157,7 |
137,7 |
87,3 |
-20,0 |
| 1.5.
Доплаты за работу в ночное время, праздничные дни, сверхурочное время |
22,6 |
28,0 |
124,2 |
+5,4 |
| 1.6.
Оплата отпусков |
0,4 |
0,6 |
150 |
+0,2 |
| 1.7.
Оплата льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей |
- |
- |
- |
- |
| 1.8.
Доплаты до среднего |
- |
- |
- |
- |
| 1.9.
Оплата простоев |
- |
- |
- |
- |
| 1.10.
Доплаты по трудовому контракту |
70,5 |
93,7 |
138,1 |
+26,8 |
| 2. Выплаты
за счет чистой прибыли |
180,5 |
215 |
119,1 |
+34,5 |
| 2.1.
Разовая премия за достижения в труде |
88,1 |
85,4 |
96,9 |
-2,7 |
| 2.2.
Материальная помощь |
62,8 |
85,1 |
135,6 |
+22,3 |
| 2.3.
Вознаграждение за общие результаты работы за год |
17,4 |
23 |
131,9 |
+5,6 |
| 2.4.
Премии участникам соревнований |
|
- |
- |
- |
| 2.5.
Премии к юбилейным датам и праздникам |
12,3 |
21,6 |
175,9 |
+9,3 |
| Итого
общий фонд заработной платы |
721,9 |
99,2 |
110,7 |
+77,3 |
|
|
Как свидетельствуют данные табл. 8, фонд заработной платы
увеличился в отчетном периоде по сравнению с планом на 77,3 млн. р., или на 10,7%.
Данный рост произошел за счет увеличения размера выплат из чистой прибыли на
19,1%, т.е. наблюдается тенденция увеличения выплат социальной направленности –
материальной помощи, премий к юбилеям и праздникам, за общие результаты работы.
Фонд заработной платы, включенный в себестоимость, выше запланированного
размера на 42,8 млн. р. Это увеличение произошло за счет роста сдельных
расценок и тарифных ставок, а также доплат и надбавок из них.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |
