Курсовая работа: Анализ методики формирования учета и использования фонда заработной платы на примере ООО "Открытый Контакт"
В процессе дальнейшего анализа следует определить факторы,
оказавшие влияние на изменение фонда заработной платы отдельных категорий
промышленно-производственного персонала.
На изменение фонда заработной платы каждой категории
промышленно-производственного персонала оказывает влияние изменение численности
и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда
заработной платы в целом влияет также изменение удельного веса отдельных
категорий работников в общем составе промышленно-производственного персонала
(табл. 10).
Как видно из табл. 10, перерасход по фонду заработной платы
промышленно-производственного персонала составил 93,8 млн. р. Вследствие
увеличения численности рабочих на 6 человек, получен перерасход по фонду в
сумме 38,1 млн. р. Вместе с тем увеличение среднегодовой заработной платы
рабочих по сравнению с запланированной величиной привело к перерасходу фонда
заработной платы на 65,4 млн. р. По фонду заработной платы служащих ситуация
обратная: их средняя заработная плата ниже запланированного размера, что
повлекло за собой экономию средств на заработную плату на сумму 21,6 млн. р.
Если бы сохранился плановый удельный вес работников отдельных категорий, то
расход заработной платы при фактической численности работающих по плановой
структуре 66 человек и плановой средней заработной плате 12,333 млн. р.
составил бы 713,8 млн. р. Отсюда изменение численности работающих привело к
перерасходу фонда заработной платы на 38,1 млн. р. Так как произошли изменения
в структуре персонала предприятия перерасход за счет этого фактора составила
5,3 млн. р., а в сумме оба эти фактора обусловили перерасход фонда заработной
платы на 43,4 млн. р. Перерасход средств на заработную плату вследствие
изменения средней заработной платы составил 43,8 млн. р.
Таблица 10. Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по
категориям промышленно-производственного персонала 2008 г.
| Категория
персонала |
Среднесписочная
численность |
Среднегодовая
заработная
плата,
млн. р.
|
Фонд
заработной платы, млн. р. |
Отклонение
от плана, тыс. р. |
| по плану |
фактически |
по плану |
фактически |
по плану |
при
фактической численности и плановой средней заработной плате (гр. 4 ·
гр. 7) |
при
фактической численности по плановой структуре и плановой средней заработной
плате (гр. 6 · гр. 7) |
фактически |
всего (гр. 12 –
гр. 9) |
в том
числе за счет изменения |
| человек |
удельный
вес, % |
человек |
удельный
вес, % |
фактически
при плановой структуре |
численности
(гр. 11 – гр. 9) |
структуры
численности (гр. 10 – гр. 11) |
средней
заработной платы (гр. 12 – тр. 10) |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
| 1.
Специалисты |
56 |
85,7 |
59 |
84,8 |
60 |
9,643 |
10,751 |
540,5 |
568,9 |
578,6 |
634,3 |
+93,8 |
+38,1 |
-9,7 |
+65,4 |
| 2.
Служащие АУП |
9 |
14,3 |
10 |
15,2 |
9 |
15,022 |
12,860 |
135,2 |
150,2 |
135,2 |
128,6 |
-6,6 |
- |
+15,0 |
-21,6 |
| Из них |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| руководители |
4 |
6,5 |
5 |
7,4 |
4 |
17,850 |
13,620 |
71,4 |
89,3 |
71,4 |
68,1 |
-3,3 |
- |
+17,9 |
-21,2 |
| специалисты |
5 |
7,8 |
5 |
7,8 |
5 |
12,760 |
12,120 |
63,8 |
63,8 |
63,8 |
60,6 |
-3,2 |
- |
- |
-3,2 |
|
Всего
промышленно-
производственный
персонал
|
65 |
100 |
409 |
100 |
69 |
12,333 |
11,806 |
675,7 |
719,1 |
713,8 |
762,9 |
+87,2 |
+38,1 |
+5,3 |
+43,8 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |
