Курсовая работа: Анализ методики формирования учета и использования фонда заработной платы на примере ООО "Открытый Контакт"
Таблица 7. Анализ расходов на заработную плату в составе себестоимости
продукции за 2007 год.
Факторы |
Алгоритмы |
Расчет |
Уровень
влияния, млн. руб. |
Структура
факторов,
%
|
1. Заработная
плата рабочих, ∆ОТр в том числе: |
∆ОТр = ОТр1 –
Отр0
где ОТр1,
ОТр0 – соответственно плановая и фактическая заработная плата рабочих;
|
455,5–433,5 |
+22,0 |
+50,9 |
1.1. В
переменной части за счет изменения: |
|
283,7–260,9 |
+22,8 |
+54,2 |
1.1.1. Объема
продукции, ∆ОТрв |
∆ОТрв = ОТз0 * К
– Отз0
где ОТз0 – переменная
часть расходов на заработную плату рабочих по плану;
К –
коэффициент роста объема продукции;
|
260,9·1,3012–260,6=
339,5–260,6 |
+78,9 |
+186,3 |
1.1.2. Структуры
продукции, ∆ОТрс |
∆ОТрс = ОТзпф –
Отз0 * К
где ОТзпф
– переменная часть расходов на заработную плату по плану, пересчитанному на
фактический выпуск и ассортимент;
|
270,0–339,4 |
-69,4 |
-164,7 |
1.1.3. Прямой
заработной платы на единицу изделия, ∆ОТре |
∆ОТре = ОТз1 –
ОТзпф
где ОТз1 –
переменная часть расходов на заработную плату по отчету;
|
283,7–270,0 |
+13,7 |
+32,6 |
1.2. В постоянной части
за счет изменения: |
|
171,8 |
-0,9 |
-3,3 |
1.2.1. Оплаты по
тарифным ставкам, ∆ОТрт |
∆ОТрт = ОТ1т –
ОТ0т
где ОТ0т,
ОТ1т – плановая и фактическая оплата по тарифным ставкам;
|
69,4–72,6 |
-3,2 |
-8,8 |
1.2.2. Оплаты отпусков
(постоянная часть), ∆ОТро |
∆ОТро = ОТ1о –
ОТ0о
где ОТ0о,
ОТ1о – оплата отпусков по плану и фактически в постоянной части расходов на
заработную плату;
|
0,3–0,2 |
+0,1 |
+0,2 |
1.2.3. Доплата за
сверхурочное время, ∆ОТрд |
∆ОТрд = ОДс
где ОДс –
фактическая величина доплат за сверхурочное время;
|
|
- |
- |
1.2.4. Оплаты
целодневных и внутрисменных простоев, ∆ОТрц |
∆ОТрц = ОДп
ОДп –
фактическая оплата целодневных и внутрисменных простоев;
|
|
- |
- |
1.2.5. Прочих видов
доплат и оплат, ∆ОТрп |
∆ОТрп = ОТ1п –
ОТ0п
где ОТ0п,
ОТ1п – плановая и фактическая величина прочих оплат и доплат;
|
102,2–99,7 |
+2,5 |
+5,3 |
2. Оплата труда
служащих – всего, ∆ОТс в том числе за счет изменения: |
∆ОТс = ОТсл1 –
ОТсл0
где ОТсл0,
ОТсл1 – плановая и фактическая заработная плата служащих;
|
945,7–924,7 |
+20,7 |
+48,5 |
2.1. Численности
служащих, ∆ОТсч |
∆ОТсч = (Ч1 – Ч0)
· С0
где Ч0, Ч1 –
среднесписочная численность служащих по плану и соответственно фактически;
С0 –
средняя за полугодие заработная плата служащих по плану;
|
(10–9)·12,120 |
+12,1 |
+28,3 |
2.2. Средней заработной
платы служащих, ∆ОТсс |
∆ОТсс = (С1 – С0)
·Ч1
где С1 – средняя за
полугодие заработная плата служащих по отчету;
|
(13,110–12,120)
·10
|
+9,9 |
+23,2 |
Всего
расходов на заработную плату по предприятию |
|
584,1–541,4 |
+42,7 |
+100 |
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |