Дипломная работа: Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ОАО "Пуховичский пищекомбинат")
Динамика рентабельности отражена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика рентабельности всей реализованной
продукции, %
Влияние на рентабельность реализованной продукции таких
факторов, как изменение объёма реализованной продукции и средних цен реализации
изделий следует рассчитывать как отношение суммы влияния каждого из названных
факторов на прибыль от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции
базового года:
 , (2.6)
где  - изменение
прибыли от реализации продукции за счёт i-го фактора (кроме
себестоимости - среднего уровня затрат отдельных изделий).
Влияние изменения себестоимости реализованных изделий на
уровень рентабельности реализованной продукции в этом случае определяется
сальдовым приёмом.
 , (2.7)
где  - рентабельность
реализованной продукции базисного и отчётного года, %;  - общее изменение уровня
рентабельности реализованной продукции за анализируемый период, %.
Изменение рентабельности реализованной продукции в 2007 г. по
сравнению с 2006 г. зависит от следующих факторов:
За счёт изменения объёма реализованной продукции:
 = 202,02/5311,7∙100
= 3,8%
За счёт изменения средних цен реализации:
 = 602,58/5311,7∙100
= 11,3%
За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:
 = 446,5/5311,7∙100-3,8-11,3
= - 6,69%
В 2008 г. рентабельность реализованной продукции изменилась
по отношению к 2007 г.:
За счёт изменения объёма реализованной продукции:
 = 116,8/7179∙100
= 1,63%
За счёт изменения средних цен реализации:
 = 102,2/7179∙100
= 1,42%
За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:
 = - 408/7179∙100-1,63-1,42
= - 8,7%
Таким образом, рентабельность реализованной продукции в 2007
г. по сравнению с 2006 г. увеличилась за счет изменения всех факторов объема
реализации продукции, средних цен реализации. Отрицательно на величину роста
рентабельности повлиял такой фактор, как себестоимость реализованной продукции.
В 2008 г. на спад уровня рентабельности значительно повлиял
такой фактор, как себестоимость реализованной продукции. Его отрицательное
значение намного превышает положительное влияние двух других факторов, что
привело к снижению рентабельности в целом по сравнению с 2007 г.
2.8 Анализ производительности труда и заработной платы
В условиях рыночной экономики на величину заработной платы
воздействует ряд рыночных и внерыночных факторов, в результате чего
складывается определенный уровень оплаты труда.
Численность персонала, его структура, уровень заработной
платы представлены в таблице 12.
Таблица 12 -
Численность персонала, его структура, уровень заработной платы
|
Наименование
показателя
|
2006 год |
2007 год |
2008 год |
2009 год
(план)
|
| факт |
% роста к 2006 году |
факт |
% роста к 2007 году |
| Среднесписочная численность работников,
чел. |
135 |
126 |
93,3 |
125 |
99,2 |
125 |
| Среднесписочная численность работников,
занятых в основной деятельности, чел. |
127 |
116 |
91,3 |
121 |
104,3 |
121 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| - основных и вспомогательных рабочих,
чел. |
89 |
80 |
89,9 |
84 |
105,0 |
84 |
| - руководителей, чел. |
14 |
13 |
92,9 |
14 |
107,7 |
14 |
| - специалистов и других служащих, чел. |
24 |
23 |
95,8 |
23 |
100,0 |
23 |
| Среднесписочная численность работников,
занятых в неосновной деятельности, чел. |
8 |
10 |
125,0 |
4 |
40,0 |
4 |
| Фонд з/п, млн. руб. |
824,4 |
875,5 |
106,2 |
1013,6 |
115,8 |
1017,0 |
| Работников, занятых в основной
деятельности, млн. р. |
776,4 |
813,1 |
104,7 |
972,3 |
119,6 |
975,7 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| - основных и вспомогательных рабочих,
млн. р. |
467,8 |
486,1 |
103,9 |
604,8 |
124,4 |
625,0 |
| - руководителей, млн. р. |
164,6 |
143,0 |
86,9 |
184,8 |
129,2 |
168,0 |
| - специалистов и других служащих, млн. р. |
144,0 |
184,0 |
127,8 |
182,7 |
99,3 |
182,7 |
| Работников, занятых в неосновной
деятельности, млн. р. |
48,0 |
62,4 |
130,0 |
41,3 |
66,2 |
41,3 |
| Средняя з/п, тыс. р. |
508,9 |
579,0 |
113,8 |
647,9 |
111,9 |
650,0 |
| Работников, занятых в основной деятельности,
тыс. р. |
509,5 |
584,1 |
114,6 |
669,6 |
114,6 |
672,0 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| - основных и вспомогательных рабочих,
тыс. р. |
438,0 |
506,4 |
115,6 |
600,0 |
118,5 |
620,0 |
| - руководителей, тыс. р. |
980,0 |
916,7 |
93,5 |
1100,0 |
120,0 |
1000,0 |
| - специалистов и других служащих, тыс. р. |
500,0 |
666,7 |
133,3 |
662,0 |
99,3 |
662,0 |
| Работников, занятых в неосновной
деятельности, тыс. р. |
500,0 |
520,0 |
104,0 |
860,0 |
165,4 |
860,0 |
| Производительность труда в текущих
ценах, тыс. р. |
46259,1 |
58491,4 |
126,4 |
57478,5 |
98,3 |
67107,9 |
| Производительность труда в сопоставимых
ценах, тыс. р. |
47016,4 |
69699,1 |
148,2 |
59886,8 |
85,9 |
67107,9 |
Как видно из таблицы 12, численность с каждым годом
сокращается, что связано, прежде всего, с совершенствованием организационной
структуры, оптимизацией организации труда на производстве, а также
совершенствованием структуры управления.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28 |
