Дипломная работа: Анализ движения денежных средств
- обработка документа в бухгалтерии - осуществляется
в три этапа:
а) таксировка (расценка) - предусматривает перевод
натуральных и трудовых измерителей в обобщающий денежный измеритель. Например,
передан табель рабочего времени, на основании которого рассчитывается
заработная плата работников;
б) группировка - подбор документов, однородных по
экономическому содержанию (приход и расход товарно-материальных ценностей);
в) котировка - указание в первичном документе
корреспонденции счетов по конкретной хозяйственной операции, вытекающей из
содержания документа;
- сдача и оформление документов в архив на хранение
после составления по ним учетных регистров.
Наиболее оптимальный, статистический график
документооборота для ООО "Фирма "Тик" приведен в Приложении Т.
Фрагмент предложенного графика документооборота по операциям с денежными
средствами приведен в таблице 12.
Таблица 12 – Фрагмент графика документооборота
| № фор-мы |
Наименование документа |
Кол-во экз. |
Срок
исполнения |
Сроки передачи в бухгалтерию
другими
подразделениями
|
Сроки архивного хранения |
|
|
По учету
кассовых операций |
|
|
|
|
| КО-1 |
Приходный
кассовый ордер |
1 |
Ежедневно при
движении наличных средств по кассе |
На следующий
день после
проведе-ния вместе с отчетом кассира
|
5 лет |
| КО-2 |
Расходный
кассовый ордер |
1 |
То же |
То же |
5 лет |
| КО-3 |
Журнал
регистрации
приходных и
расходных кассовых документов
|
1 |
-"- |
-"- |
5 лет |
| КО-4 |
Кассовая книга |
1 |
-"- |
-"- |
5 лет |
| КО-5 |
Книга учета принятых
и выданных денежных средств |
1 |
-"- |
-"- |
5 лет |
|
|
По учету
расчетов с подотчетными лицами |
|
|
|
|
| АО-1 |
Авансовый
отчет |
1 |
При не-обходимости,
но не позднее 3 дней после срока, уста-новленного учетной политикой |
В день
заполнения |
5 лет |
|
|
Расчетные
документы |
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение |
3 |
По мере необходимос-ти |
Составляется бухгалтером
финансовой службы |
5 лет с
момента составления |
|
|
Объявление на взнос
наличными |
1 |
По мере не-обходимости
при сдаче выручки в банк |
-"- |
5 лет с
момента составления |
Разработка
графика документооборота должна способствовать улучшению всей учетной работы в
организации, усилению контрольных функций бухгалтерского учета.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 |
