Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
*СС – средневзвешенная
стоимость капитала
2.5
Сравнительный анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности
В процессе
производственно-хозяйственной деятельности предприятие осуществляет
приобретение сырья, материалов, других запасов, а также с реализацией продукции
и оказанием работ, услуг. Если расчеты за продукцию, оказанные услуги
производятся на условиях последующей оплаты, в этом случае можно говорить о
получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. В то же
время само предприятие выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а
также поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку
продукции. В этих условиях необходимо следить за соотношением дебиторской и
кредиторской задолженности.[33.312]
Превышение дебиторской
задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного
оборота и в дальнейшем может привести к необходимости привлечения дорогостоящих
кредитов банка и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной
деятельности предприятия. Значительное превышение кредиторской задолженности
над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
Сравнительная оценка
дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного
периода, используя данные баланса, дана в таблице 2.6
Таблица 2.6 Сравнительный
анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на конец отчетного
периода (Цифры условные)
Расчеты |
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
Превышение задолженности |
Дебиторской |
Кредиторской |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.С покупателями или поставщиками тыс.
руб. |
3058 |
4536 |
- |
1478 |
2.По авансам тыс. руб. |
16 |
- |
16 |
|
3.С бюджетом тыс. руб. |
- |
953 |
- |
953 |
4.По оплате труда тыс. руб. |
- |
1002 |
- |
1002 |
5.С государственными внебюджетными
фондами тыс. руб. |
- |
512 |
- |
512 |
6.С прочими, тыс. руб. |
1056 |
107 |
949 |
- |
7.Итого. тыс. руб. |
4130 |
7110 |
965 |
3945 |
Данные таблицы 2.6
свидетельствуют, о превышении кредиторской задолженности над дебиторской по
состоянию на конец отчетного года на сумму 2980 тыс. руб. (3945-965). Превышение
кредиторской задолженности над дебиторской наблюдалось по следующим позициям:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |