Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 2.3 Анализ
состава и структуры ДЗ и КЗ
Группа показателей |
Показатель |
Расчет |
Критерии оценки |
характеристика |
структура |
Доля кредиторской
задолженности в заемном капитале |
Ув = КЗ/ЗК
Где КЗ – кредиторская
задолженность;
ЗК – заемный капитал
|
Анализируется в
динамике |
Отражает долю
кредиторской задолженности в заемном капитале |
Доля участия кредитовой
задолженности в формировании материальных запасов |
Ув = КЗп./МЗ,
Где КЗп. – кредиторская
задолженность поставщикам и подрядчикам;
МЗ – материальные
запасы
|
Анализируется в
динамике |
Отражает степень
участия кредиторской задолженности в формировании запасов сырья и материалов. |
2.3
Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 2.4 Анализ
качества дебиторской и кредиторской задолженности
Группа показателей |
Показатель |
Расчет |
Критерии оценки |
характеристика |
качество |
Доля просроченной
кредиторской задолженности |
Ув = КЗпр/КЗ
Где КЗпр – сумма
просроченной задолженности;
КЗ – общая сумма
кредиторской задолженности.
|
= 0 снижение в динамике |
Показывает, какую часть
общей кредиторской задолженности составляют просроченные долги кредиторам |
Коэффициент тяжести
простроченных обязательств |
К = Копр (тыс.руб.)/100
(тыс. руб.)
Где Копр – сумма
просроченных более 3 месяцев обязательств
|
= 0 снижение в динамике |
Отношение суммы
просроченных обязательств сроком более 3 месяцев к предусмотренной законом
минимальной сумме просроченных обязательств при которой возможно возбуждения
дела о банкротстве. |
2.4
Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности на основе показателей
оборачиваемости
Таблица 2.5 Анализ
движения ДЗ и КЗ на основе показателей оборачиваемости
Группа показателей |
Показатель |
Расчет |
Критерии оценки |
характеристика |
Оборачиваемость и эффективность |
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности |
К = ПКЗ/КЗ
Где – сумма погашенной кредиторской
задолженности (сумма дебетовых оборотов по соответствующим счетам);
КЗ – среднегодовая величина
кредиторской задолженности
|
Анализируется в динамике
<=
К
|
Показывает количество оборотов,
совершаемых кредиторской задолженностью за отчетный период, или как часто
предприятие расплачивается со своими кредиторами |
Период оборота кредиторской
задолженности |
П = КЗхД / ПКЗ
Где Д – количество дней в
анализируемом периоде
|
Анализируется в динамике
>= П
|
Показывает продолжительность одного
оборота кредиторской задолженности в днях, или средний срок расчетов
предприятия с кредиторами |
Стоимость товарного (коммерческого)
кредита |
Стк = ЦС/100-ЦС х 360/ПО - ПС |
Анализируется в динамике;
<
СС*
|
Отражает стоимость товарного
(коммерческого) кредита поставщиков |
Стоимость кредиторской задолженности
бюджету и внебюджетным фондам |
Скб = СБ х t
/ 360
Где СБ – ставка рефинансирования ЦБ;
T
– количество дней задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами
|
Анализируется в динамике;
<
СС*
|
Отражает стоимость задолженности перед
бюджетом и внебюджетными фондами в случае задержки уплаты налогов и сборов |
Средняя стоимость кредиторской
задолженности |
Скз = х УВ
Где С – стоимость i
- ого элемента кредиторской задолженности;
УВ – удельный вес этого элемента в
общей кредиторской задолженности
|
Анализируется в динамике;
<
СС*
|
Отражает средневзвешенную стоимость
кредиторской задолженности |
Эффект финансового рычага |
ЭФР кз = (1 – Сн) х (ЭР – Скз) хКз/СК
Где Сн – ставка налога на прибыль в
долях единицы;
ЭР – экономическая рентабельность
активов;
СК – собственный капитал
|
Анализируется в динамике;
>
0
|
Отражает эффективность использования
кредиторской задолженности или прирост рентабельности собственного капитала
за счет привлечения заемного капитала (в данном случае кредиторской
задолженности) |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |