Дипломная работа: Оценка кредитоспособности строительной организации
Виды
овердрафта
·
Овердрафт
стандартный (классический).
·
Овердрафт
авансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на
расчетно-кассовое обслуживание.
·
Овердрафт
под инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого
не менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная
на расчетный счет самим клиентом).
·
Овердрафт
технический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные
на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты на
Бирже, до возврата срочного депозита и другие).[1]
Условия
предоставления овердрафта и расчет лимитов
Ниже приведен расчет стандартного овердрафта применяемый
банками:
·
Экспресс — требуется минимальный пакет
документов
L = B * P, где
L — лимит овердрафта,B
— среднемесячные кредитные поступления на текущий счёт в национальной валюте за
последние 2 (два) полные календарные месяца.
B = (Pk1 + Pk2)
/ 2,
где
Pk1 — кредитные поступления на
текущий счёт клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,Pk2 — кредитные
поступления на текущий счёт клиента за последний (первый) календарный месяц.P
— % лимита овердрафта, в размере не больше 10 % (данный % устанавливается внутрибанковскими
положениями) от среднемесячных кредитовых поступлений, но не больше определенной
суммы в национальной валюте — для юридических лиц и физических лиц предпринимателей
эта сумма может значительно колебаться.
Стандартный
L = B * P, где
L — лимит овердрафта,B
— минимальная из двух величин Bp и Bn:Bp — для юридических
лиц — среднемесячная величина дохода от реализации продукции (работ, услуг) скорректированая
на дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги и кредиторскую задолженность
с полученных авансов.
Bp = (Dv + DTn
− DTk + KTk1 − KTn1) / 3
для юридических
лиц, где Dv — доход (выручка) от реализации продукции (робот, услуг) по отчету
о финансовых результатах за последний отчетный квартал,3 — количество месяцев
в отчетном квартале,DTn- дебиторская задолженность за товары, работы, услуги
из баланса — на начало отчетного периода,DTk — дебиторская задолженность
за товары, работы, услуги из баланса — на конец отчетного периода.KTk1 —
кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на конец отчётного
периода,KTn1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса
— на начало отчетного периода.Bp — для физических лиц предпринимателей —
среднемесячная выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный
квартал.
Bp = Dv / 3 — для физических лиц предпринимателей,
где
Dv — выручка (доход) от реализации
по налоговому отчёту за последний отчётный квартал,3 — количество месяцев
в отчетном квартале.Bp — среднемесячные чистые кредитовые поступления на
текущий счёт за последние 2 (два) полные календарные месяца:
Bn = (Nk1 + Nk2)
/ 2,
где
Nk1 — чистые кредитные поступления
на текущий счет клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,Nk2 — чистые
кредитные поступления на текущий счет клиента за последний (первый) календарный
месяц.
P = Pb + Pl, де
P — % лимита овердрафта.Pb
— базовый % лимита овердрафта в размере не больше 25 % (данный % устанавливается
внутрибанковскими положениями) от среднемесячного дохода (выручки) (Bp) или
среднемесячных кредитных поступлений (Bn),Pl — % лимита овердрафта
в зависимости от лояльности банка к клиенту, исходя из финансовых показателей клиента
(зависит от срока расчетно-кассового обслуживания в банке и поступлений на текущие
счета клиента).
3. Анализ кредитоспособности заемщика (на примере строительной организации)
3.1 Характеристика исходной ситуации
В дипломном проекте рассматривается следующая ситуация.
В Банк обратились представители нашей организации по вопросу
о предоставлении кредитной линии в размере 80 млн. руб. сроком на 45 дней под 22,25%
годовых для пополнения оборотных средств.
Организация является крупнейшей российской строительной фирмой,
специализирующейся в области строительства и реконструкции железнодорожных, автодорожных
и городских мостов и путепроводов.
Фирма состоит из 18 филиалов, имеющих необходимое оборудование
и персонал, расположенных в ряде городов Центральной части России, выполняет работы
по строительству и реконструкции мостов для различных российских заказчиков, а также
для ряда зарубежных фирм.
Для решения вопроса о предоставлении кредитной линии Банку необходимо
оценить финансовое состояние заемщика и определить категорию качества ссуды.
Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2008г. приведен в табл.
3.1.1, отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2008г. – в приложении.
Таблица 3.1.1 Бухгалтерский баланс
Актив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110 |
1 501 |
1 419 |
Основные средства |
120 |
2505552 |
2 551 290 |
в том числе:
земельные участки и объекты
природопользования
|
121 |
13 689 |
13 689 |
здания, машины и оборудование |
122 |
1 942 446 |
1 914 460 |
транспортные средства |
123 |
417 743 |
484 455 |
Незавершенное строительство |
130 |
537 889 |
490 778 |
Доходные вложения в материальные
ценности |
135 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые
вложения |
140 |
35 855 |
35 895 |
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
|
141 |
0 |
0 |
Инвестиции в другие организации |
142 |
31 000 |
31 040 |
Займы, предоставляемые организации
ям на срок более 12 месяцев |
143 |
735 |
735 |
Прочие долгосрочные финансовые
вложения |
144 |
4 120 |
4 120 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
6 996 |
52 347 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I. |
190 |
3 087 7 93 |
3 131 729 |
Актив
|
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210 |
1 686 034 |
2 152 958 |
в том числе
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
211 |
1 177 506 |
1 439 076 |
животные на выращивании
и откорме |
212 |
0 |
0 |
затраты в незавершенном
производстве (издержках обращения) |
213 |
471 270 |
668 153 |
готовая продукция и товары
для перепродажи |
214 |
26 422 |
29 690 |
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
расходы будущих периодов |
216 |
10 806 |
16 039 |
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям |
220 |
223 159 |
308 492 |
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. После отчетной даты) |
230 |
52 324 |
53 697 |
в том числе
покупатели и заказчики
|
231 |
44 829 |
45 798 |
в т.ч. из стр. 231
внешние
|
231/2 |
37 302 |
37 302 |
внутренние
|
231/3 |
7 527 |
8 496 |
в т.ч. из стр. 231
расчеты по претензиям
|
231/4 |
0 |
0 |
в т.ч. из стр. 231/4 внешние
|
231/5 |
0 |
0 |
внутренние
|
231/6 |
0 |
0 |
авансы выданные |
232 |
0 |
0 |
прочие дебиторы |
233 |
7 495 |
7 899 |
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 321 547 |
3 243 393 |
в том числе
покупатели и заказчики
|
241 |
1 385 708 |
2 470 598 |
в т.ч. из стр. 241
внешние
|
241/2 |
1 330 131 |
2 332 035 |
внутренние
|
241/3 |
55 577 |
138 563 |
в т.ч. из стр. 241
расчеты по претензиям
|
241/4 |
1 601 |
1 601 |
в т.ч. из стр. 241/4 внешние
|
241/5 |
0 |
0 |
внутренние
|
241/6 |
1 601 |
1 601 |
Задолженность участников
(учредителей) по взносам в уставный капитал |
242 |
0 |
0 |
авансы выданные |
243 |
559 847 |
504 977 |
прочие дебиторы |
244 |
375 992 |
267 818 |
Краткосрочные финансовые
вложения |
250 |
142 409 |
154 833 |
в том числе
займы организациям на срок
менее 12 месяцев
|
251 |
40 256 |
15 700 |
прочие краткосрочные финансовые
вложения |
253 |
102 153 |
139133 |
Денежные средства |
260 |
743 225 |
256 868 |
Прочие оборотные активы |
270 |
12 941 |
12 941 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
5181 639 |
6 183 182 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
8 269 432 |
9314911 |
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410 |
34 754 |
34 754 |
Добавочный капитал |
420 |
2 098 392 |
2 083 930 |
Резервный капитал |
430 |
8 688 |
8 688 |
в том числе
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
431 |
8 688 |
8 688 |
Фонд социальной сферы |
440 |
51 498 |
49 578 |
Фонд накопления образованный |
442 |
1 281 436 |
1 274 436 |
Целевые финансирования и
поступления |
450 |
21 |
0 |
Нераспределенная прибыль
(убыток) прошлых лет |
460 |
397 108 |
397 108 |
Нераспределенная прибыль
(убыток) отчетного года |
470 |
X |
-151 227 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
3 871 897 |
3 697 267 |
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА ТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510 |
486 162 |
486 162 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
486 162 |
486 162 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610 |
750 770 |
1 125 868 |
Кредиторская задолженность |
620 |
2 155 391 |
2 779 481 |
в том числе
поставщики и подрядчики
|
621 |
1 004 835 |
1 563 910 |
задолженность перед персоналом
организации |
622 |
136 189 |
137 975 |
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами |
623 |
46 594 |
72 190 |
задолженность по налогам
и сборам |
624 |
511 600 |
498 769 |
авансы полученные |
625 |
362 427 |
396 089 |
прочие кредиторы |
626 |
93 746 |
110 548 |
Отложенные налоговые обязательства |
627 |
11 715 |
13 341 |
Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов |
630 |
113 888 |
81 742 |
Фонд расходов социальной
сферы |
635 |
247 134 |
215 689 |
Фонд потребления |
636 |
620 889 |
344 824 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
Резерв сомнительных долгов |
645 |
0 |
425 033 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
11 586 |
131 872 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
13 632 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
3 911 373 |
5 131 482 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
8 269 432 |
9 314 911 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 |