Курсовая работа: Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

∆N(Мо) = 19065 * (1,03-0,84)= 3500

∆N = 19600-15800= 3800

Вывод: За счет увеличения материальных затрат  в 4-м квартале 1-го года по сравнению с 3-м кварталом 1-го года 282т.р. выручка увеличилась 300 т.р.

За счет спада материалоотдачи на 0,19 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3500 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +3800 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года

Ni = Мз i*Мо I = 19065*1,03=19600

N i+1  = 12599*1,44=18100

∆N(Мз) = (12599-19065) * 1,44= -9311

∆N(Мо) = 12599 * (1,44-1,03)=7811

∆N = 18100-19600= -1500

Вывод: За счет спада материальных затрат  в 1-м квартале 2-го года по сравнению с 4-м кварталом 1-го года на 6466т.р.  выручка снизилась на 9311 т.р. За счет роста  материалоотдачи на 0,41  по отношению к предыдущему периоду  выручка с увеличилась  на 7811 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило -1500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2  года

Ni = 18100

N i+1  = 18600

∆N(Мз) = -1803

∆N(Мо) = 2303

∆N = 500

Вывод: За счет спада материальных затрат  в 2м квартале 2-го года по сравнению с 1-м кварталом 2-го года на 1282т.р.  выручка уменьшилась на 1803т.р.

За счет роста материалоотдачи на 0,41 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 2303т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2  года

Ni = 18600

N i+1  = 18900

∆N(Мз) = 645

∆N(Мо) = -345

∆N = 18900-18600 = 300

Вывод: За счет увеличения материальных затрат  в 3м квартале 2-го года по сравнению с 2-м кварталом 2-го года  на 418 выручка увеличилась на 645 т.р.

За счет роста материалоотдачи на 0,20 по отношению к предыдущему году  выручка уменьшилась на 345 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +300 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2  года

Ni = 18900

N i+1  = 19900

 ∆N(Мз) = -2898

∆N(Мо) = 3898

∆N = 19900-18900= 1000

Вывод: За счет сокращения материальных затрат  в 4м квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года на 1796т.р. выручка снизилась 2898т.р.

За счет роста материалоотдачи 0,392 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 3898т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +1000 т.р.

3.  Индексный метод

IN = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i * Мо i)

IN(Мз)=  (Мз i+1 *  Мо i)  / (Мз i * Мо i)

IN(Мо) = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i+1 * Мо i)

IN= IN(Мз) *  IN(Мо)

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года

IN = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i * Мо i) = 15740/15240=1,033

IN(Мз)=  (Мз i+1 *  Мо i)  / (Мз i * Мо i) = (14565* 1,02)/15240=0,975

IN(Мо) = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i+1 * Мо i) = 15740/14856= 1,06

IN= IN(Мз) *  IN(Мо)= 0,975*1,06=0,92

Вывод: За счет сокращения материальных затрат  на 2,5% (1-0,97*100)  и за счет роста материалоотдачи  на 6% прирост выручки за анализируемый период составил 3,6%

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года

IN = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i * Мо i) = 15800/15740=1,004

IN(Мз)=  (Мз i+1 *  Мо i)  / (Мз i * Мо i) = (18783* 1,08)/15740=1,289

IN(Мо) = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i+1 * Мо i) = 15800/20286= 0,779

IN= IN(Мз) *  IN(Мо)= 1,289*0,779=1,004

Вывод: За счет сокращения материальных затрат  на 2,8 %  и за счет спада материалоотдачи  на 7,7% прирост выручки за анализируемый период составил 0,4%

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года

IN = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i * Мо i) = 19600/15800=1,241

IN(Мз)=  (Мз i+1 *  Мо i)  / (Мз i * Мо i) = (19065* 0,84)/15800=1,014

IN(Мо) = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i+1 * Мо i) = 19600/16015 =1,224

IN= IN(Мз) *  IN(Мо)= 1,241

Вывод: За счет сокращения материальных затрат  на 1,4 % и за счет роста материалоотдачи  на 12% прирост выручки за анализируемый период составил 24,1%

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года

IN = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i * Мо i) = 18100/19600=0,923

IN(Мз)=  (Мз i+1 *  Мо i)  / (Мз i * Мо i) = (12599 *1,03)/19600=0,662

IN(Мо) = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i+1 * Мо i) = 18100/12977=1,395

IN= IN(Мз) *  IN(Мо)= 0,923

Вывод: За счет спада материальных затрат  на 10%  и за счет роста материалоотдачи  на 34% снизилась выручки за анализируемый период на 39%

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2  года

IN = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i * Мо i) = 18600/18100=1,024

IN(Мз)=  (Мз i+1 *  Мо i)  / (Мз i * Мо i) = (11317* 1,44)/18100=0,9

IN(Мо) = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i+1 * Мо i) = 18600/16297=1,141

IN= IN(Мз) *  IN(Мо)= 1,027

Вывод: За счет роста материальных затрат  на 10%  и за счет роста материалоотдачи  на 14% прирост выручки за анализируемый период составил 2,7%

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2  года

IN = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i * Мо i) = 18900/18600=1,016

IN(Мз)=  (Мз i+1 *  Мо i)  / (Мз i * Мо i) = (11735* 1,64)/18600=1,035

IN(Мо) = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i+1 * Мо i) = 18900/19245=0,982

IN= IN(Мз) *  IN(Мо)= 1,016

Вывод: За счет сокращения материальных затрат  на 35%  и за счет роста материалоотдачи  на 20% прирост выручки за анализируемый период составил 1,6%

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2  года

IN = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i * Мо i) = 19900/18900=1,053

IN(Мз)=  (Мз i+1 *  Мо i)  / (Мз i * Мо i) = (9939* 1,61)/18900=0,980

IN(Мо) = (Мз i+1 *  Мо i+1)  / (Мз i+1 * Мо i) = 19900/(32682*0,51)=1,08

IN= IN(Мз) *  IN(Мо)= 1,053

Вывод: За счет сокращения материальных затрат  на 2 %  и за счет роста материалоотдачи  на 8% прирост выручки за анализируемый период составил 53%

4.  Логарифмический метод

Факторная модель:

N = Мз*Мо

Ni = Мз i*Мо i

N i+1  = Мз i+1 + Мо i+1

∆N(Мз) =∆N * lg(Мз i+1/ Мз i) / lg(N i+1/Ni)

∆N(Мо) = ∆N * lg(Мо i+1/ Мо i) / lg(N i+1/Ni)

∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года

N = Мз*Мо= 14960* 1,02=15240

Ni = Мз i*Мо i= 14565* 1,08=15740

∆N(Мз) =∆N * lg(Мз i+1/ Мз i) / lg(N i+1/Ni) = -83,3

∆N(Мо) = 500 * lg(1,068) / lg(1,036)=583,3

∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=500

Вывод: За счет снижения  материальных затрат  до 97% по отношению к предыдущему периоду выручка выручка сократилась до 83,3 т.р.

За счет роста материалоотдачи в 1,068 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 583,3 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года

N = Мз*Мо=15740

Ni = Мз i*Мо i=15800

∆N(Мз) =∆N * lg(Мз i+1/ Мз i) / lg(N i+1/Ni) = -1028,71

∆N(Мо) = 1088,71

∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=60

Вывод: За счет снижения  материальных затрат  до 96,2% по отношению к предыдущему периоду выручка сократилась до 1028,71 т.р.

За счет спада материалоотдачи в 1,044 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 1088,71 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +60

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года

N = Мз*Мо=15800

Ni = Мз i*Мо i=19600

∆N(Мз) =∆N * lg(Мз i+1/ Мз i) / lg(N i+1/Ni) = -5034,24

∆N(Мо) = 1234,24

∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=3800

Вывод: За счет снижения материальных затрат  на 97,5%по отношению к предыдущему периоду выручка снизилась на 2565,76 т.р.

За счет увеличения  материалоотдачи в 1,306  по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 1234,24 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +3800

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года

N = Мз*Мо=19600

Ni = Мз i*Мо i=18100

∆N(Мз) = 3556,73

∆N(Мо) = -5056,73

∆N = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=-1500

Вывод: За счет спада материальных затрат  в 1,228 по отношению к предыдущему периоду выручка увеличилась на 3556,73 т.р.

За счет роста  материалоотдачи на 74,5%  по отношению к предыдущему периоду  выручка снижилась на 5056,73 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило -1500

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2  года

N = Мз*Мо=18100

Ni = Мз i*Мо i=18600

∆N(Мз) = 1,63

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36