Курсовая работа: Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 19600 / 15800 = 1,241

IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 20329 / 15800 = 1,287

IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 19600 / 20329 = 0,964

IN = IЧ * IB  = 1,287 * 0,964 = 1,241

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,287 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,964 раза объем выручки увеличился в 1,241 раза.

4-1 квартал

IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 18100 / 19600 = 0,924

IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 17854 / 19600 = 0,911

IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 18100 / 17854 = 1,014

IN = IЧ * IB  = 0,911 * 1,014 = 0,924

Мы можем сделать вывод: в результате уменьшения численности работников в 0,911 раза и увеличения среднегодовой выработки в 1,014 раза объем выручки снизился в 0,924 раза.

2010г.

1-2 квартал

IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 18599 / 18600 = 1

IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 18690 / 18600 = 1,005

IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 18599 / 18690 = 0,995

IN = IЧ * IB  = 1,005 * 0,995 = 1

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,005 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,995 раза объем выручки увеличился в 1 раз.

2-3 квартал

IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 18900 / 18600 = 1,016

IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 18991 / 18600 = 1,021

IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 18900 / 18991 = 0,995

IN = IЧ * IB  = 1,021 * 0,995 = 1,016

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,021 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,995 раза объем выручки увеличился в 1,016 раза.

3-4 квартал

IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 19900 / 18900 = 1,053

IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 20653 / 18900 = 1,093

IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 19900 / 20653 = 0,964

IN = IЧ * IB  = 1,093 * 0,964 = 1,053

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,093 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,964 раза объем выручки увеличился в 1,053 раза.

4.  Логарифмический способ.

2009г. 1-2 квартал

Мультипликативная факторная модель Z = x * y может быть представлена так:

Логарифмируя выражение, получим:

Или

Умножим каждую часть равенства на коэффициент

Если обозначить отношения при  через коэффициенты kx, ky, то выражение примет вид:

Таким образом, при помощи коэффициентов k производится пропорциональное распределение совокупного отклонения между факторами. Математическое содержание коэффициентов идентично «способу долевого участия».

Следовательно, коэффициенты получаются следующими:

kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg155 – Lg149) / (Lg15740 – Lg15240) = 0,017 / 0.011 = =1,545

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg101,55– Lg102,28) / (Lg15740 – Lg15240) = -0,003 / 0,011 = -0,272

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 500 * 1,545 = +773 тыс. руб.

∆N (В) = 500 * (- 0,272) = - 136 тыс. руб.

Итого: +637 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 773 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 136тыс. руб.

2-3 квартал

kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg157 – Lg155) / (Lg15800 – Lg15740) = 3

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg100,64 – Lg101,55) / (Lg15800 – Lg15740) = -2

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 60 * 3 = +180 тыс. руб.

∆N (В) = 60 * (- 2) = - 120 тыс. руб.

Итого: + 60 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 180 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 120 тыс. руб.

3-4 квартал

kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg202 – Lg157) / (Lg19600 – Lg15800) = 1,172

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,03– Lg100,64) / (Lg19600 – Lg15800) = -0,172

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 3800 * 1,172 = + 4454 тыс. руб.

∆N (В) = 3800 * (- 0,172) = - 654тыс. руб.

Итого: + 3800 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 4454тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 654тыс. руб.

4-1 квартал

kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg184 – Lg202) / (Lg18100 – Lg19600) = 1,176

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg98,37– Lg97,03) / (Lg18100 – Lg19600) = -1,176

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = -1500 * 1,176 = - 1764тыс. руб.

∆N (В) = -1500 * (-1,176) = 1764тыс. руб.

Итого: 0 тыс. руб.

Снижение численности работающих, повлияло на снижение выручки на 1764 тыс. руб.

Увеличение выработки, увеличило сумму выручки на 1764тыс. руб.

2010г. 1-2 квартал

kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg190 – Lg184) / (Lg18600 – Lg18100) = 1,167

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,89– Lg98,37) / (Lg18600 – Lg18100) = -0,167

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 500 * 1,167 = 584 тыс. руб.

∆N (В) = 500 * (- 0,167) = -84 тыс. руб.

Итого: 500 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 584 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 50тыс. руб.

2-3 квартал

kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg194 – Lg190) / (Lg18900 – Lg18600) = 1,5

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,42– Lg97,89) / (Lg18900 – Lg18600) = -0,333

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 300 * 1,5 = 450 тыс. руб.

∆N (В) = 300 * (- 0,333) = - 100 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 450 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 100 тыс. руб.

3-4 квартал

kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg212 – Lg194) / (Lg19900 – Lg18900) = 1,652

kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg93,87– Lg97,42) / (Lg19900 – Lg18900) = -0,696

Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:

∆N (Ч) = 1000 * 1,652 = 1652 тыс. руб.

∆N (В) = 1000 * (- 0,696) = - 696 тыс. руб.

Итого: 956 тыс. руб.

Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 1652 тыс. руб.

Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 696 тыс. руб.

Задача 2. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2:

1) построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (N) от среднего значения активной части основных средств () и фондоотдачи активной части основных средств (Fоа) (N =  * Foa);

2) рассчитать влияние факторов на результат способом -цепных подстановок, абсолютных разниц, индексным и логарифмическим способом по алгоритмам, приведенным в учебном пособии на с. 78—84. Сделать выводы.

N =  * Foa

2009г.

1 кв. 15240 = 10367 * 1,47

2 кв. 15740 = 10288 * 1,53

3 кв. 15800 = 11704 * 1,35

4 кв. 19600 = 13333 * 1,47

2010г.

1 кв. 18100 = 14959 * 1,21

2 кв. 18600 = 14198 * 1,31

3 кв. 18900 = 13696 * 1,38

4 кв. 19900 = 13916 * 1,43

1.  Способ цепных подстановок.

2009г. 1-2 квартал

∆ N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.

Nпл = 10367 * 1,47 = 15240

Nусл = 10288 * 1,47 = 15123

Nф = 10288 * 1,53= 15741

∆N () = Nусл  - Nпл =  -117 тыс. руб.

∆N (Foa) = 617 тыс. руб.

∆N = 500 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 117тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 617тыс.руб.

2-3 квартал

∆ N = 15800 - 15740 =60 тыс. руб.

Nпл = 10288 * 1,53 = 15740

Nусл = 11704 * 1,53 = 17907

Nф = 11704 * 1,35 = 15800

∆N () = Nусл  - Nпл =  2167 тыс. руб.

∆N (Foa) = - 2107 тыс. руб.

∆N = 60 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2167тыс.руб.

За счет снижения фондоотдачи активной части ОС объем выручки снизился на 2107тыс.руб.

3-4 квартал

∆ N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36