рефераты рефераты
Главная страница > Курсовая работа: Управленческий анализ в машиностроительной отрасли  
Курсовая работа: Управленческий анализ в машиностроительной отрасли
Главная страница
Новости библиотеки
Форма поиска
Авторизация




 
Статистика
рефераты
Последние новости

Курсовая работа: Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

4 кв. 19600 = 6527 * 3,003

2010г.

1 кв. 18100 = 227 * 79,74

2 кв. 18600 = 82 * 226,8

3 кв. 18900 = 191 * 98,953

4 кв. 19900 = 72 * 276,4

Задача 4. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2:

1) построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (N) от материальных затрат (М3) и материалоотдачи (Мо) (N = МзМо);

2) рассчитать влияние факторов на результат способом цепных подстановок, абсолютных разниц, индексным и логарифмическим способом.  Сделать выводы.

1.  Метод цепных подстановок

N = Мз*Мо

Ni = Мз i*Мо i

N(Мз)= Мз i+1 * Мо i

Ni+1 = Мз i+1 * Мо i+1

∆N(Мз)= N (Мз) - Ni

∆N(Мо)= Ni+1 - N (Мз)

∆N= Ni+1 - Ni = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)

Где i – номер квартала, по отношению к которому рассчитывается изменение результативного показателя в анализируемом периоде

i+1 – номер анализируемого периода

Материалоотдача

Показатели квартал
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка 15240 15740 15800 19600 18100 18600 18900 19900
Материальные затраты 14960 14565 18783 19065 12599 11317 11735 9939
Материалоотдача 1,02 1,08 0,84 1,03 1,44 1,64 1,61 2,002

рудовые ресурсы расходы анализ

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года

Ni = Мз i*Мо i = 14960*1,02=15240

N(Мз)= Мз i+1 * Мо i =14565*1,02=14856

Ni+1 = Мз i+1 * Мо i+1 = 14565*1,08=15740

∆N(Мз)= N (Мз) - Ni = 14565-15240= -384

∆N(Мо)= Ni+1 - N (Мз)=15740-14856= 884

∆N= Ni+1 - Ni = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=15740-15240=500

Вывод: За счет сокращения материальных затрат  во 2 квартале 1-го года по сравнению с 1-м кварталом 1-го года   на 395т.р. выручка снизилась 384т.р. За счет снижения материалоотдачи  на 0,06 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 884 т.р.Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года

Ni = Мз i*Мо i = 14565*1,08=15740

N(Мз)= Мз i+1 * Мо i =18783*1,08=15778

Ni+1 = Мз i+1 * Мо i+1 = 18783*0,84=15800

∆N(Мз)= N (Мз) - Ni = 15778-15740= 38

∆N(Мо)= Ni+1 - N (Мз)=15800-15778= 22

∆N= Ni+1 - Ni = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=15800-15740= 60 т.р.

Вывод: За счет увеличения материальных затрат  в 3 квартале 1-го года по сравнению со 2-м кварталом 1-го года  на 4218т.р. выручка снизилась  38т.р.

За счет снижения материалоотдачи на 0,24 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 22т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +60

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года

Ni = Мз i*Мо i = 18783*0,84=15800

N(Мз)= Мз i+1 * Мо i =19065*0,84=16015

Ni+1 = Мз i+1 * Мо i+1 = 19065*1,03=19600

∆N(Мз)= N (Мз) - Ni = 16015-15800= 215

∆N(Мо)= Ni+1 - N (Мз)=19600-16015= 3585

∆N= Ni+1 - Ni = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=19600-15800=3800

Вывод: За счет увеличения материальных затрат  в 4-м квартале 1-го года по сравнению с 3-м кварталом 1-го года 282т.р. выручка увеличилась на 215т.р.

За счет снижения материалоотдачи на 0,19 по отношению к предыдущему периоду выручка уменьшилась на 3585т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +3800 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 1-ом квартале 2 года, по отношению 4го квартала 1 года

Ni = Мз i*Мо i = 19065*1,03=19600

N(Мз)= Мз i+1 * Мо i =12599*1,03=12977

Ni+1 = Мз i+1 * Мо i+1 = 12599*1,44=18100

∆N(Мз)= N (Мз) - Ni = 12977-19600= -6623

∆N(Мо)= Ni+1 - N (Мз)=18100-12977= 5123

∆N= Ni+1 - Ni = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=18100-19600= -1500

Вывод: За счет спада материальных затрат  в 1-м квартале 2-го года по сравнению с 4-м кварталом 1-го года на 6466т.р.  выручка уменьшилась на 6623  т.р.

За счет увеличения  материалоотдачи на 0,41  по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась  на 5123 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило -1500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 2 года, по отношению 1-му кварталу 2  года

Ni = Мз i*Мо i = 12599*1,44=18100

N(Мз)= Мз i+1 * Мо i =11317*1,44=16297

Ni+1 = Мз i+1 * Мо i+1 = 11317*1,64=18600

∆N(Мз)= N (Мз) - Ni = 16297-18100= -1803

∆N(Мо)= Ni+1 - N (Мз)=18600-16297= 2303

∆N= Ni+1 - Ni = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=18600-18100= 500

Вывод: За счет спада материальных затрат  в 2м квартале 2-го года по сравнению с 1-м кварталом 2-го года на 1282т.р.  выручка уменьшилась на 1803т.р.

За счет роста материалоотдачи на 0,20 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 2303т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 3-м квартале 2 года, по отношению ко 2-му кварталу 2  года

Ni = Мз i*Мо i = 11317*1,64=18600

N(Мз)= Мз i+1 * Мо i =11735*1,64=19245

Ni+1 = Мз i+1 * Мо i+1 = 11735*1,61=18900

∆N(Мз)= N (Мз) - Ni = 19245-18600= 645

∆N(Мо)= Ni+1 - N (Мз)=18900-19245=-345

∆N= Ni+1 - Ni = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)= 300

Вывод: За счет роста материальных затрат  в 3м квартале 2-го года по сравнению с 2-м кварталом 2-го года  на 418 выручка увеличилась на 645 т.р.

За счет спада материалоотдачи на 0,03 по отношению к предыдущему году  выручка уменьшилась на 345т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +300 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-м квартале 2 года, по отношению к 3-му кварталу 2  года


Ni = Мз i*Мо i =  11735*1,61=18900

N(Мз)= Мз i+1 * Мо i =9939*1,61=16002

Ni+1 = Мз i+1 * Мо i+1 = 9939*2,002=19900

∆N(Мз)= N (Мз) - Ni = 16002-18900= -2898

∆N(Мо)= Ni+1 - N (Мз)=19900-16002= 3898

∆N= Ni+1 - Ni = ∆N(Мз) + ∆N(Мо)=19900-18900= 1000

Вывод: За счет сокращения материальных затрат  в 4м квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года на 1796т.р. выручка снизилась 2898т.р.

За счет роста материалоотдачи 0,392 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 3898т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +1000 т.р.

2.  Метод абсолютных ризниц

Факторная модель

N = Мз*Мо

Ni = Мз i*Мо i

∆N(Мз)= ∆Мз - Мо

∆N(Мо)= Мз i+1 - ∆Мо

N i+1  = Мз i+1 + Мо i+1

Расчет влияние факторов на изменение выручки во 2-ом квартале 1 года, по отношению 1-го квартала 1 года

Ni = Мз i*Мо I = 14960*1,02=15240

N i+1  = 14565*1,08=15740

∆N(Мз) = (14565-14960) * 1,08= -374

∆N(Мо) = 14565 * (1,08-1,02)= 874

∆N = 15740-15240= 500


Вывод: За счет сокращения материальных затрат  во 2 квартале 1-го года по сравнению с 1-м кварталом 1-го года   на 395т.р. выручка снизилась 374 т.р.

За счет роста материалоотдачи  на 0,02 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 874т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +500 т.р.

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 3-ом квартале 1 года, по отношению ко 2-му кварталу 1 года

Ni = Мз i*Мо I = 14565*1,08=15740

N i+1  = 18783*0,84=15800

∆N(Мз) = (18783-14565) * 0,84= 4218

∆N(Мо) = 18783 * (1,08-0,84)= 4158

∆N = 15800-15740= 60

Вывод: За счет роста материальных затрат  в 3 квартале 1-го года по сравнению со 2-м кварталом 1-го года  на 4218т.р. выручка увеличилась  4218т.р.

За счет спада материалоотдачи на 0,24 по отношению к предыдущему периоду  выручка увеличилась на 547 т.р.

Таким образом общее изменение выручки составило +60

Расчет влияние факторов на изменение выручки в 4-ом квартале 1 года, по отношению к 3-му квартала 1 года

Ni = Мз i*Мо I = 18783*0,84=15800

N i+1  = 19065*1,03=19600

∆N(Мз) = (19065-18783) * 1,03= 300

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36

рефераты
Новости