Дипломная работа: Исследование комплекса маркетинга на предприятии ООО "Сигма"

КФВ - краткосрочные финансовые вложения (займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев) (П-й раздел формы 1);

ПОА - прочие оборотные активы (П-й раздел формы 1).

Собственные оборотные средства:

СОС = СК + ДП - ВА = с.490 - с.252 + с.590 - с. 190 - с.230                  (2),

где СК - собственный капитал (Ш-й раздел формы 1);

ДП - долгосрочные пассивы (IV-й раздел формы 1);

ВА - внеоборотные активы (1-й раздел формы 1).

Нормальные источники формирования запасов:

ИФЗ = СОС + ЗК + КЗ = с.490 - с.252 + с.590 - с. 190 - с.230 + с.610 + с.621 + С.622 + С.627                                                                          (3),

где     ЗК - займы (кредиты) краткосрочные (V-й раздел формы 1);

КЗ - кредиторская задолженность (V-й раздел формы 1).

Просроченные активы и пассивы (не погашенные займы и кредиты, просроченные кредиторская и дебиторская задолженности):

ПАП = ЗКпр + КЗпр + ДЗпр = форма5(сЛ11+с.120 + с.131 +С.141 + + С.211 +С.221 +С.231+С.241)                                                              (4),

где ЗК пр - займы и кредиты просроченные (1-й раздел формы 5);

ДЗ пр - дебиторская задолженность просроченная (2-й раздел формы 5);

КЗ пр - кредиторская задолженность просроченная (2-й раздел формы 5).

Условия для определения финансовой устойчивости предприятия выглядят следующим образом.

Абсолютная финансовая устойчивость имеет место если для покрытия запасов и затрат достаточно собственных оборотных средств:

Нормальная финансовая устойчивость имеет место, если для покрытия запасов и затрат недостаточно суммы собственных оборотных средств и предприятие вынуждено привлекать краткосрочные займы (кредиты) и кредиторскую задолженность по товарным операциям:

СОС < 33 < ИФЗ (5)

Неустойчивое финансовое состояние имеет место если для покрытия запасов и затрат недостаточно суммы собственных оборотных средств, краткосрочных займов (кредитов) и кредиторской задолженности по товарным операциям:

СОС < 33 > ИФЗ (6)

Кризисное финансовое состояние имеет место если для покрытия запасов и затрат недостаточно суммы собственных оборотных средств, краткосрочных займов (кредитов), кредиторской задолженности задолженность по товарным операциям и к тому же предприятие имеет просроченные активы и пассивы (кредиты и займы непогашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность):

СОС < 33 > ИФЗ; ПАП > 0 [15]………………. (7)

Результаты расчетов по определению типа финансовой устойчивости анализируемого предприятия представлены в соответствии с таблицей 4:

Таблица 4 - Тип финансовой устойчивости

Анализируемое предприятие, как показывают приведенные в таблице данные, на начало периода относится к нормальному типу финансовой устойчивости, и на конец периода - к нормальному, так как запасы и затраты больше собственных оборотных средств, но меньше нормальных источников финансирования запасов и затрат.

Анализ ликвидности баланса.

«Анализ ликвидности баланса оценивает кредитоспособность предприятия, его способность рассчитаться по своим обязательствам.

Активы по степени ликвидности делятся на:

-  А1 - наиболее ликвидные активы - стр. 260+стр. 250 (ф №1);

-  А2 - быстро реализуемые активы - стр. 240 (ф.№1);

-  A3 - медленно реализуемые активы - стр. 210+стр.220+стр.230+стр.270;

-  А4 - трудно реализуемые активы - стр. 190 (ф.№1).

По срочности обязательств пассивы делятся на:

-  Ш - наиболее срочные обязательства - стр. 620 (ф.№1);

-  П2 - краткосрочные пассивы - стр. 610 (ф.№1);

-  ПЗ - долгосрочные пассивы - стр. 590 (ф.№1);

-  П4 - постоянные пассивы-стр. 490 (ф.№1) [15].

Для соблюдения ликвидности баланса должны соблюдаться неравенства в соответствии с таблицей 5:

Таблица 5 -Условие абсолютной ликвидности баланса

Таблица 6 - Расчеты для анализа ликвидности баланса

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29