Курсовая работа: Налогообложение в малом бизнесе
Стандартные
налоговые вычеты
Размер |
Налогоплательщики |
3000 руб. за каждый месяц |
– лица, получившие лучевую болезнь (вследствие
катастрофы на Чернобыльской АЭС);
– лица, получившие инвалидность
вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие
в ликвидации последствий;
– инвалиды В.О.В., инвалиды из
числа военнослужащих, ставших инвалидами 1, 2 и 3 групп вследствие ранения,
контузии, полученных при защите Родины
|
500 руб. за каждый месяц |
– Герои Советского Союза, Герои РФ, лица,
имеющие ордена Славы 3 степеней
– участники В.О.В., лица,
находившиеся в Ленинграде в период его блокады;
– инвалиды с детства, инвалиды 1 и
2 групп;
– граждане, выполнявшие
интернациональный долг в Афганистане, а также принимавшие участие в боевых
действиях в РФ
|
400 руб. |
начиная с месяца, в котором доход
превысит 20000 руб., вычет не применяется |
600 руб. |
– на каждого ребенка у
налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые
являются родителями и супругами родителей;
– на каждого ребенка у
налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными
родителями.
Указанный вычет действует до месяца, в
котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала
налогового периода налоговым агентом, превысил 40000 руб.
Налоговый вычет производится на каждого
ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является
ребенком – инвалидом, а также учащийся очной формы обучения, аспирант,
ординатор, студент в возрасте о 24 лет является инвалидом 1 или 2 группы.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным
родителям налоговый вычет производится в двойном размере.
|
|
Налогоплательщикам, имеющим в
соответствии с пп 1–3 п. 1 статьи 218 НК право более чем на один
стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих
вычетов.
Стандартный вычет в размере 600 руб.
предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета,
установленного подпунктами 1–3 п. 1 ст. 218 НК.
Стандартные вычеты предоставляются
налогоплательщику одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на
основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на
такие вычеты.
В случае начала работы налогоплательщика
не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты (400 руб. и 600 руб.)
предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала
налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику
предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается
справкой о полученных доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3
ст. 230 НК.
|
Социальные налоговые
вычеты
В размере фактических расходов, но не
более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде |
в сумме доходов, перечисляемых
налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи
организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального
обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств бюджетов, а
также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным
учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных
команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых)
налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими в уставной
деятельности |
В размере фактических расходов на обучение,
но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей |
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в
налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере
фактических расходов на обучение, но не более 50000 руб., а также в сумме,
уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекуном (попечителем)
за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в
образовательных учреждениях.
Вычет предоставляется при наличии у
образовательного учреждения лицензии, документов, подтверждающих расходы на
обучение.
Вычет предоставляется за период обучения
указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный
в процессе обучения.
|
В сумме фактических расходов, но не
более 50000 руб. |
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в
налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медучреждениями РФ, а
также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги),
своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медучреждениях РФ
(по перечню медуслуг, утвержденных Правительством РФ), а также в размере стоимости
медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым
Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых
налогоплательщиками за счет собственных средств.
По дорогостоящим видам лечения (перечень
утверждает Правительство РФ) в медучреждениях РФ сумма налогового вычета
принимается в размере фактических расходов.
|
|
Социальные вычеты предоставляются на
основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой
декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. |
Имущественные
налоговые вычеты
Пп. 1 п. 1 ст. 220 НК |
– в суммах, полученных
налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир,
комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном
имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика:
менее 3 лет, но не превышающих в целом 1000000 руб.
3 года и более – в сумме, полученной при
продаже имущества;
– в суммах, полученных в налоговом
периоде от продажи иного имущества, находившихся в собственности
налогоплательщика:
менее 3 лет – не более 125000 руб.
3 года и более – в сумме, полученной от
продажи имущества.
|
|
При реализации имущества, находящегося в
общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер
вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их
доле либо по договоренности между ними.
Положения пп 1 п. 1 ст. 220 НК
не распространяются на доходы, получаемые ИП от продажи имущества в связи с
осуществлением ими предпринимательской деятельности.
|
пп 2 п. 1 ст. 220 НК |
в сумме, израсходованной
налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактических
расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредитам,
полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им
на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома,
квартиры или доли (долей) в них.
Принятие к вычету расходов на достройку
и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты
возможно в том случае, если в договоре указано приобретение незавершенных
строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки или доли (долей) в
них.
Общий размер имущественного вычета не
может превышать 1000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение
процентов по целевым займам (кредитам).
При приобретении имущества в общую
долевую либо общую совместную собственность размер имущественного вычета
распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности
либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры,
комнаты в общую совместную собственность).
Повторное предоставление вычета не
допускается. Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть
использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие
налоговые периоды до полного его использования.
Имущественный вычет, предусмотренный пп. 2
п. 1 ст. 220 НК, может быть предоставлен налогоплательщику дот
окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии
подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет
налоговым органом.
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 |