Дипломная работа: Планирование производственно-экономических показателей деятельности (Тавдинский машиностроительный завод)

Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:

Сi= Ai/VBПi +Bi   (2/17)

Используя эту модель и данные табл. 2.10, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости изделия А методом цепной подстановки:

Спл = Апл/VВПпл +Впл =31400/225 +132,52 =132659,5 руб.

Сусл.1=Апл/VВПф +Впл= 31400/225 +132,52 =132659,5 руб.

Сусл.2=Аф/VВПф +Впл= 32000/225 +132,52= 132662,2 руб.

Сф= Аф/VВПф +Вф= 32000/225 +132,86 = 133002,2 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет 342,7 руб., за счет изменения суммы постоянных затрат на 2,7 руб. и суммы удельных переменных затрат на 340 руб. Переменные затраты увеличились в связи с ростом инфляции. Далее детально изучим себестоимость изделия А по каждой статье затрат, для чего сравним плановые и фактические данные.

Перерасход допущен только по первой статье «Материалы» на 0,2 %, по остальным статьям мы наблюдаем стабильность. Фактическая себестоимость прицепа-роспуска марки 9383-011 выше плановой на 0,2 %.

В целом по заводу себестоимость ниже плановой на 2 %, это связано с уменьшением объема выпуска продукции и уменьшением доли заработной платы на 5,2 %.

2.5 Анализ прибыли и рентабельности

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также других видов деятельности. Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты НДС, акцизного налога и других отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализовало рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. В процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль; прибыль от реализации продукции, услуг и работ; прибыль от прочей реализации; финансовые результаты от вне реализационных операций; налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношения эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия как инструмент инвестиционной политики и ценообразовании.

Необходимо сначала проанализировать состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (табл. 2.11.).

Таблица 2.11 Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год

Как видно из табл. 2.11 план по балансовой прибыли перевыполнен на 12,7 %. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции (68,3 %), прибыль от продажи теплоэнергии составляет 30,3 %, удельный вес внереализационных финансовых результатов составляет всего 1,4 %.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19