Дипломная работа: Планирование производственно-экономических показателей деятельности (Тавдинский машиностроительный завод)

Средняя заработная плата за отчетный период увеличилась по сравнению с прошлым годом на 106,8 % и составила 3782,4 руб. Фонд заработной платы и выплат социального характера расходовался в соответствии со сметой. Всего по смете запланировано 18736 тыс. руб., фактически израсходовано 17770 тыс. руб.

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение фактической величины заработной платы от плановой.

ФЗПабс= ФЗПфакт – ФЗПпл,   (2.9)

где ФЗПабс – абсолютное отклонение фонда заработной платы, тыс. руб.;

ФЗПфакт – фактический фонд заработной платы, тыс. руб.;

ФЗПпл – плановый фонд заработной платы, тыс. руб.;

ФЗПабс = 17770-18736= -966 тыс. руб.

На абсолютное отклонение месячного фонда заработной платы влияют два фактора: - Изменение численности:

Фч=(Чф -Чп)*Зп,           (2.10)

- Изменение средней заработной платы:

Фз=(Зф -Зп)*Чф,           (2.11)

где Фч, Фз – изменение месячного фонда заработной платы за счет изменения численности и средней заработной платы, руб.;

Чф, Чп – фактическая и планируемая численность ППП, чел.;

Зф, Зп – фактическая и планируемая средняя месячная заработная плата по заводу, руб.

Фч = (342-344)*3541,2= - 7082,4 руб.

Фз = (3782,4-3541,2)*342 = +82490,4 руб.

Сумма Фч и Фз дает общее отклонение по месячному фонду заработной платы, которое равно 75408 руб.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

ФЗПотн = ФЗПф –ФЗПск –ФЗПф –(ФЗПпл.пер *Квп + ФЗПпл.пост),   (2.12)

где ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗПф - фонд зарплаты фактический;

ФЗПск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

Квп- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции (-0,6 %).

ФЗПотн= 17770 –(11878,624*0,994 +6857,376)=17770–18664,7= -894,7тыс. руб.

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменой зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (ВП%).

ФЗПотн=ФЗПф-ФЗПск=ФЗПф- ((ФЗПпл *(100+ ВП% *Кп)/100), (2.13)

где Кп – поправочный коэффициент;

ВП% - процент перевыполнения плана по выпуску продукции.

ФЗПотн= 17770 –((18736*(100%-0,6 % *0,634))/100) = -894,7 тыс. руб.

Следовательно, на нашем заводе имеется относительная экономия в использовании фонда зарплаты в размере 894,7 тыс. руб.

Расход снижения расхода фонда заработной платы произошел по следующим причинам:

-уменьшение отработанного времени в результате увеличения целодневных простоев оборудования;

-  значительно уменьшены размеры выплаты премий стимулирующего характера;

В отчетном году заработная плата начислялась по тарифным ставкам и окладам, введенным с 1 апреля 2009 года.

В корпусе основного производства применяется бригадная форма оплаты труда. Премия рабочим выплачивалась за выполнение основных производственных показателей работы цеха, участка, смены с корректировкой на выполнение плана по производству по цеху, заводу и с учетом качественных показателей работы. Служащие премировались за выполнение производственного плана по заводу с корректировкой на процент выполнения плана, с учетом качества работы цеха, а также личного труда. Действовала на заводе система надбавок к тарифным ставкам и окладам за условия труда, расширение зон обслуживания, совмещение профессий, достижения в труде, высокое профессиональное мастерство.

Следует также установить соответствие между темпами роста заработной платы и производительностью труда. Изменение среднего заработка работающих характеризуется индексом (Iсз), который определяется отношением фонда заработной платы за отчетный период (СЗ1) к фонду заработной зарплате в базисном периоде (СЗо). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

Iсз= 17770/18736= 0,95

Iгв= 311,23/312,30= 0,99

Отсюда мы можем сделать вывод, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп) равен:

Коп = 0,99/0,95=1,04

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу:

Э= ФЗПф* ((Iсз -Iгв)/Iсз)   (2.14)

Э= 17770*((0,95-0,99)/0,95)= -748,2 тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19