Отчет по практике: Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
| 2.1 |
Соответствие
организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента |
Плохое |
Среднее |
Хорошее |
| 2.2 |
Направления
ответственности и полномочий |
Неясное |
Определено
частично |
Имеются
ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности |
| 2.4 |
Следование
стратегическим подходам и процедурам одобрения операций |
Плохое |
Среднее |
Хорошее |
| 2.5 |
Наблюдение
и контроль за проведением нетипичных операций |
Плохие |
Средние |
Хорошие |
| 2.6 |
Участие
высшего руководства в контроле за обработкой данных |
Недостаточное |
Умеренное |
Активное |
| 2.7 |
Взаимодействие
между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и
подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных |
Плохое |
Среднее |
Хорошее |
| 2.8 |
Наблюдение
и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций |
Плохие |
Средние |
Хорошие |
| 2.9 |
Наблюдение
и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями |
Плохие |
Средние |
Хорошие |
| 2.10 |
Организационное
закрепление функций внутреннего контроля/аудита |
Отсутствует |
Отдельные
функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками |
В
организации имеется специальное контрольное подразделение |
| 2.11 |
При
наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения |
|
|
|
|
|
а)
подотчетность |
Руководителям
проверяемых подразделений |
Исполнительному
директору или финансовому директору |
Собственнику(ам)
или лицу, не входящему в состав исполнительного органа |
|
|
б)
количество, подготовка и опыт персонала |
Недостаточное |
Находящееся
на пределе |
Достаточные
с учетом степени ответственности |
|
|
в)
наличие инструкций по выполнению контрольных функций |
Отсутствуют |
Отсутствуют,
имеется непостоянное распределение контрольных функций |
Документально
оформленное распределение контрольных функций |
|
|
г)
наличие возможностей и полномочий для выполнения контрольных обязанностей |
Недостаточное |
Находящееся
на пределе |
Достаточное |
|
|
д)
документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур |
Плохое
или отсутствует |
Содержит
ограниченную информацию |
Детальное |
|
|
е)
составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатам |
Не
составляются |
Составляются
нерегулярно или частично |
Готовятся
детальные письменные отчеты |
|
|
ж)
действия руководства по исправлению обнаруженных недостатков |
Не
производятся |
Производятся
отчасти |
Производятся
все необходимые действия |
|
|
з)
характер взаимодействия с внешними аудиторами |
Отсутствует |
Косвенный |
Непосредственный |
3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
