Отчет по практике: Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
|
Подготовил
(Должность,
подпись, Ф.И.О.)
|
______________________/
Ассистент / |
"
27 " марта 2010 г. |
| Проверил
(Должность, подпись, Ф.И.О.) |
____________/Рук-ль
аудиторской проверки / |
"
30 " марта 2010 г. |
В результате оценки
системы бухгалтерского учеты были сделаны следующие выводы: бухгалтерия
предприятия является самостоятельным структурным подразделением и состоит из 13
человек: Главного бухгалтера , двух его замов и 9 бухгалтеров. Численность
бухгалтерии удовлетворяет объемам деятельности предприятия. Деятельность
работников бухгалтерии регулируется должностными инструкциями, которые
утверждены приказами руководителя. Рабочий план счетов составлен в соответствии
с Планом счетов бухгалтерского учета и с учетом функциональности программного
обеспечения 1С:Предприятия 7.7. Также утвержден график документооборота, в
наличии имеются формы первичных учетных документов, отличных от типовых:
·
Расчетная
ведомость;
·
Список
перечисляемой в банк зарплаты;
·
Путевой
лист;
·
Акт
ввода в эксплуатацию основных средств;
·
Карточка
учета выдачи средств защиты;
·
Карточка
учета выдачи хозяйственного инвентаря;
·
Карточка
учета инструмента и специальных приспособлений;
·
Ведомость
на расход бланков строгой отчетности
Ведение бухгалтерского
учета на предприятии осуществляется в соответствии с учетной политикой (Приказ
№733 от 29.12.2008). Рабочий план счетов составлен в соответствии с Планом
счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказов МФ РФ от 31.12.2000 г. №94н
и с учетом функциональности программного обеспечения "1С: Предприятие"
Версия 7.7. и утвержден учетной политикой. Он содержит перечень счетов и
субсчетов, которые необходимы для ведения учета.
В документооборот по
основным средствам включены унифицированные формы
первичной учетной документации, учетные регистры, а также форма первичного
учетного документа, разработанного предприятием самостоятельно - акт
ввода в эксплуатацию основных средств. Контроль за сохранностью основных
средств проводится посредством инвентаризаций и
анализ состояния основных средств. Поступление МПЗ оформляется соответствующими
документами, контроль за сохранностью осуществляется проведением инвентаризаций,
периодичность которых устанавливается приказом руководителя. При оценке системы
учета денежных средств необходимо отметить эффективные процедуры контроля за
правильностью ведения кассовых операций и операций на расчетных счетах.
Расчетные операции ведутся по каждому поставщику и покупателю, Кроме того,
договоры по расчетным операциям подготавливает юрисконсульт. Также следует
отметить эффективные процедуры контроля расчетов по налогам и сборам. Учет
расходов можно также оценить на высоком уровне, т.к. проводятся достаточно
эффективные процедуры текущего контроля.
4.
ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
| ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ |
РД № 4 |
| ОРГАНИЗАЦИЯ |
ОАО
"Ростовоблгаз" |
проверяемый период:
с 1.01.2009 пО 31.12.2009
|
|
|
|
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ
НА НАДЕЖНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
|
|
ФАКТОР |
НИЗКАЯ |
СРЕДНЯЯ |
ВЫСОКАЯ |
Комментарии
и пояснения |
1. СТИЛЬ И
ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ
| 1.1 |
Разделение
обязанностей и полномочий |
Единоличное
руководство |
Умеренное
разделение ответственности и полномочий |
Широкое
разделение ответственности и полномочий |
| 1.2 |
Наличие
стратегических целей развития организации |
Стратегия
отсутствует |
Стратегические
цели установлены частично |
Стратегия
утверждена в документальном виде |
| 1.3 |
Связь
стратегических целей и повседневной деятельности |
Не
связаны |
Связаны
частично |
Связаны
на постоянной основе в рамках текущих планов |
| 1.4 |
Отношение
руководства к предпринимательским рискам |
Склонность
к риску |
Умеренная
осторожность |
Не
склонность к риску |
| 1.5 |
Отношение
руководства к внутреннему контролю |
Руководство
не считает необходимым внутренний контроль |
Руководство
понимает необходимость внутреннего контроля |
Руководство
уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем |
| 1.6 |
Степень
приоритетности системы внутреннего контроля в организации |
Низкая |
Промежуточная |
Высокая |
| 1.7 |
Процедуры
с целью контроля за бухгалтерскими записями |
Отсутствуют |
Частичная
организация необходимых процедур |
Хорошо
организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля |
| 1.8 |
Понимание
руководством клиента значения бухгалтерской отчетности |
Недостаточное |
Средняя
степень понимания |
Руководство
уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью |
| 1.9 |
Обращение
к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета |
Случаи
обращения отсутствуют |
Руководство
иногда обращается за консультациями к аудиторами |
Широкое
использование практики проведения консультаций |
| 1.10 |
Восприятие
и выполнение аудиторских рекомендаций |
Руководство
не принимает никаких действий в направлении выполнения рекомендаций |
Частичное
выполнение рекомендаций |
Руководство
понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые
действия в этом направлении |
2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ
СТРУКТУРА
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
